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青國稅稅政[2000]46號 青島市國家稅務局關于轉發《財政部 國家稅務總局關于技術改造國產設備投資抵免企業所得稅的有關政策規定》的通知

發布時間:2020-03-09 15:22:41 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局關于轉發《財政部 國家稅務總局關于技術改造國產設備投資抵免企業所得稅的有關政策規定》的通知

青國稅稅政[2000]46號        2000-03-06

各市國家稅務局、市內各國家稅務局:

現將《財政部 國家稅務總局關于印發<技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法>的通知》(財稅[1999]290號)(以下簡稱:暫行辦法)和《國家稅務總局關于印發<技術改造國產設備投資抵免企業所得稅審核管理辦法>的通知》(國稅發[2000]13號)(以下簡稱:審核管理辦法)轉發給你們,并提出以下意見,請一并貫徹執行,對在執行中發現的問題請及時反饋市局。

一、各主管國稅機關要及時對所轄納稅企業進行模底調查,對符合政策規定應享受抵免企業所得稅政策的企業做好政策的宣傳輔導工作,督促企業在規定的期限內提出申請并報送相關資料,以保證該項政策的貫徹實施,并為下一步的審核審批工作打下基礎。

二、根據審核管理辦法的有關審核審批及報送資料的規定,現將有關申請、審核審批等具體事項明確如下:

(一)企業申請抵免企業所得稅,應在技術改造項目批準立項后兩個月內向所在地主管國稅機關提出書面申請報告,并按審核管理辦法規定報送相關資料。主管國稅機關應在接到企業申請后15天內提出審核意見,以書面形式連同企業報送的資料一并上報市局。

(二)申請抵免企業所得稅的企業應在納稅年度終了后10天內按審核管理辦法中第十二條規定向所在地主管國稅機關報送相關資料,其中《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅審核表》(見附表)應填列并報送一式三份;返回企業一份、主管國稅機關留存一份、上報市局備案一份。

(三)企業首先應在年度終了后30天內向所在地主管國稅機關報送以下資料:

1、申請抵免納稅年度企業所得稅納稅申報表;

2、上一年度企業所得稅納稅申報表(復印件);

3、申請抵免所得稅年度財務會計決算報表;

4、《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅明細表》(見附表)一式三份或匯總納稅企業一式五份(注:增加上報市局備案一份);

5、由具有審計資格的審計、會計事務所出具的年度企業所得稅審計報告。

如企業因故不能按時申報上述資料的,應向所在地主管國稅機關提出申請,經主管國稅機關核準后準予延期申請,但最遲不得超過次年的2月底。主管國稅機關要對企業填報項目、數額認真審核,準確核定抵免所得稅年度和設備購置前一年度應繳企業所得稅額,準確計算填寫《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅明細表》中的有關項目,并據以辦理企業所得稅的匯算清繳。

(四)企業在規定的期限內按照審核管理辦法第十四條的要求報送年度企業所得稅匯算清繳納稅申報表,為注明實際抵免所得稅的實際金額,在使用現有企業所得稅納稅申報表的情況下,企業應在納稅申報表中第29欄“減、免所得稅額”欄次中填列實際抵免所得稅額。并在“補充資料”欄中的空白欄次中增加“抵免所得稅”項目,并填列實際抵免所得稅的金額(注:在企業所得稅稅源匯總統計上報時,“減免所得稅”不含抵免金額)。

三、根據審核管理辦法的規定,對在1999年底已經批準的技術改造項目,1999年7月1日至12月31日購置國產設備投資符合抵免企業所得稅的,應在2000年6月底前向所在地主管國稅機關提出申請,并按照上述規定審核后,準予抵免企業所得稅。

四、各主管國稅機關在接到企業的申請后,應嚴格按照暫行辦法和審核管理辦法的政策規定和要求,在規定的期限內認真審核。在審核企業報送的資料的同時,應深入企業進行實地調查核實,采取“靜態與動態”相結合的審核辦法,以確保審核質量。

五、主管國稅機關要切實加強企業技術改造國產設備投資抵免企業所得稅的管理,分戶建立抵免檔案和臺帳,專入專檔歸集保管有關文件、資料,詳細記錄技術改造項目名稱、應抵免的國產設備投資額、已抵免的投資額、未抵免的投資額等。隨時掌握已享受投資抵免的國產設備的動態,對在購置之日起五年內出租、轉讓的,及時督促企業在出租、轉讓時補繳設備已抵免的企業所得稅稅款。

六、對需報送市局備案的資料,主管國稅機關應在按上述規定辦理審核、確認完畢后15日內上報市局,對在具體實施過程中出現的問題,應及時反饋市局。凡審核管理辦法中所附的各種表格,由市局負責印制。


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