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青地稅發[2010]1號 青島市地方稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知

發布時間:2020-03-09 09:04:29 來源:青島名仁 會計

青島市地方稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知

青地稅發[2010]1號       2010-01-05

市稽查局、征收局,各分局、各市地稅局:

為加強企業所得稅征收管理,做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作,切實提高匯繳質效,根據總局《企業所得稅匯算清繳管理辦法》及市局《企業所得稅匯算清繳工作指導意見》的要求,現將2009年度企業所得稅匯算清繳工作有關事項通知如下。

一、強化宣傳培訓,切實提高政策執行力

2009年度新稅法各項配套政策全面出臺,涉及收入確認、稅前扣除、資產處理、稅收優惠、特殊行業、特殊業務等方方面面的內容,不但配套政策多,而且內容復雜,需要下大力氣學習研究。為此,各單位要強化對內對外的政策宣傳、輔導和培訓,對內采取匯繳會、討論會、稅收大講堂、課件、視頻等方式開展新出臺政策的全面培訓,尤其是對工作在匯繳第一線的業務骨干加強培訓,提高業務素質,做到熟練掌握,準確運用;對外要采取多種形式,分門別類,以“始于納稅人需求,基于納稅人滿意,終于納稅人遵從”為宗旨,有針對性的提供服務,增強納稅人自行申報能力,提高納稅人的遵從度。

二、全面準確填報年度報表,提高匯繳數據質量

2008年度匯繳報表的填報存在項目不全、數據不準等問題,尤其是對納稅調整表(附表三)的理解有偏差,導致沒有發生調整的項目,即便會計數據也沒有填報,影響了后續的工作。2009年度匯繳要填報所有已經發生的業務數據,對于納稅調整表(附表三),只要發生了相關業務,即使沒有發生調整也要填報會計數據,發現填報不全的,各單位必須要求納稅人補正,以全面反映其經營狀況及成果。

三、加強對特殊企業的審核,確保優惠政策的落實

對于高新技術企業、小型微利企業、軟件企業、集成電路企業、創投企業、動漫企業、非營利組織等需要具備特定資格才能享受稅收優惠的納稅人,要在匯繳申報時加大審核力度,對照相關條件嚴格審核其匯繳年度是否能夠享受優惠。如匯繳年度沒有達到規定的條件,應取消其當年的稅收優惠,保證稅收優惠政策的正確落實。

四、區分兩類投資收益,落實相應稅收政策

針對新稅法實施以來免稅投資收益調減數額較大的問題,各單位要在匯算清繳后續管理中高度關注企業投資收益的來源及渠道,嚴格區分持有收益和轉讓收益,以享受不同的稅收政策。對于符合條件的持有收益予以免征企業所得稅,對于轉讓收益要并入應納稅所得額征收企業所得稅。

五、摸清境外投資分布,加強境外所得的管理

各單位要加強與外管局、發改委、國資委等部門的聯系,取得轄區內納稅人境外投資情況,調查核實納稅人境外投資國別、投資數額、利潤分回等情況并進行登記,與匯繳申報表對比分析,查實境外所得是否申報納稅以及納稅是否正確。對隱瞞境外所得不進行申報繳稅的,要依法嚴肅處理。

六、深化社會化管理力度,進一步推行雙層審核

近幾年的匯繳工作中,我們要求納稅人年度申報時提交有資質的中介機構出具的匯繳鑒證報告,在稅企雙方搭建了溝通的橋梁和紐帶,將審核關口前移,對于提高匯繳質量和降低納稅人的涉稅風險等方面取得了一定的效果,也得到了社會各界的普遍認可。對此,各單位要繼續堅持這一行之有效的做法,匯繳申報中要求納稅人(青地稅函[2009]5號文21條規定的特殊納稅人除外)提交有資質的中介機構出具的匯繳鑒證報告。同時要加大對中介機構出具的匯繳鑒證報告的審核力度,保證鑒證報告質量。對于中介機構出具虛假報告導致納稅人不繳少繳稅款的,要按照征管法及其實施細則的規定進行處理,不再接受其出具的鑒證報告,并及時向市局報告。

七、加大評估檢查力度,強化后續管理工作

各單位要進一步根據《青島市地方稅務局企業所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作指導意見》的要求,按照“依托信息化,人機結合,指標分析,數據比對,全面評估,重點檢查,先評后查”的原則,對連續三年以上虧損、長期微利微虧、跳躍性盈虧、優惠期滿后由盈轉虧、企業所得稅貢獻率低、應納稅所得額異常變動、納稅調減金額大、隱瞞境外所得、納稅風險較高等納稅人深化匯繳評估檢查,深入核實納稅人申報的真實性、準確性,保護企業所得稅稅基的完整準確。

評估檢查工作應在9月底前完成,10月15日前向市局報送評估檢查總結、報表及典型案例,市局將通報評估檢查情況并擇優推廣。

八、認真總結,按時報送匯繳報告和有關報表

2009年度匯繳申報期結束后,各單位要認真總結匯算清繳工作中反映出來的在所得稅政策貫徹和征管執行中的問題以及好的經驗和做法,不斷完善管理措施,提升企業所得稅征管水平,并于7月5日前按照《青島市地方稅務局企業所得稅匯算清繳工作指導意見》的有關要求向市局報送企業所得稅匯算清繳工作總結及有關匯繳報表。

青島市地方稅務局

二〇一〇年一月五日


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