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青地稅發[2007]11號 青島市地方稅務局關于印發《青島市地方稅務局發票違法行為舉報案件查處和獎懲管理暫行辦法》補充規定的通知[部分廢止]

發布時間:2020-03-06 10:55:56 來源:青島名仁 會計

青島市地方稅務局關于印發《青島市地方稅務局發票違法行為舉報案件查處和獎懲管理暫行辦法》補充規定的通知[部分廢止]

青地稅發[2007]11號                          2007-01-22

簿提示——依據青國稅發[2012]159號 青島市稅務行政處罰裁量權實施辦法(試行),青島企業注冊本法規2013年2月1日起有關發票的處罰內容同時廢止。

市稽查局、征收局,各分局、各市地稅局:

《青島市地方稅務局發票違法行為舉報案件查處和獎懲管理暫行辦法》自2004年5月1日實行以來,有效地調動了廣大社會公眾舉報發票違法行為的積極性,對于堵塞發票管理漏洞、強化“以票控稅”、加強稅源管理發揮了積極作用。但是,隨著該項措施的不斷深入,社會公眾協稅護稅的參與意識增強,不僅發票違法行為的表現方式發生了一些變化,而且對發票違法行為的舉報也出現了一些新的特點。為了適應這一變化,進一步規范地稅機關的發票舉報案件受理和查處工作,加大對發票違法行為的打擊力度,維護正常的經濟稅收秩序,根據山東省財政廳、山東省地方稅務局有關規定,市局研究制定了《<青島市地方稅務局發票違法行為舉報案件查處和獎懲管理暫行辦法>補充規定》,業經市局2006年第六次局長辦公會研究通過,現印發給你們,并提出以下要求,請一并貫徹執行。

一、各單位要提高認識,高度重視發票在稅源管理中的重要作用,特別要注意研究作為最終消費環節的餐飲業、娛樂業和其他服務業在發票管理方面存在的漏洞,深入探討“以票控稅”的措施。同時要轉變觀念,越是定期定額戶、所得稅核定戶,越是達不到營業稅起征點、享受稅收優惠政策的納稅戶,更需要通過發票來掌握納稅人的真實經營情況,更要強化發票的使用管理。

二、各單位要充分利用“有獎發票”政策,研究制定有效措施,在注意引導部分舉報人正確運用“有獎發票”政策維護自身的權益的同時,還要從積極因素上多去認識、思考、引導發票舉報工作,借助社會力量,消除管理盲區,消除納稅人僥幸心理,消除不法分子活動空間。

三、為了做好發票舉報管理工作的內部銜接,提高運轉效率,補充規定對地稅機關發票舉報受理機構、查處機構、管理機構的職責進行了統一明確,并且規定了工作程序和辦結時限。各單位應按上述規定對相關部門的職責進行調整理順,并結合各自實際建立健全必要的工作規程和制度,進一步提高發票舉報案件的查辦質量和效率。

《青島市地方稅務局發票違法行為舉報案件查處和獎懲管理暫行辦法》補充規定

一、部門職責及分工

(一)各級地稅機關的征管部門為發票違法行為舉報案件(以下簡稱發票舉報案件)的管理機構,其主要職責是:

1、具體組織《發票違法行為舉報案件查處和獎懲管理暫行辦法》及有關規定的貫徹實施;

2、解釋發票違法行為舉報和查處獎懲有關政策;

3、上報、通報、分析發票舉報案件的查處情況;

4、監督、考核有關單位執行發票違法行為舉報和查處獎懲管理辦法的情況。

5、核實上報發票舉報查處罰款情況。

(二)各級地稅機關的納稅服務中心為發票舉報案件的受理機構(以下簡稱發票舉報案件受理機構)。其他部門和人員收到的發票舉報材料,應當在1個工作日內經本部門負責人批準后,轉交同級納稅服務中心。

有權查處發票舉報案件的單位直接收到的發票舉報,應當直接進行查處,并將受理情況在1個工作日內通知同級納稅服務中心。

各級發票舉報案件受理機構的主要職責是:

1、受理、轉辦發票舉報案件;

2、向舉報人反饋發票舉報案件查處情況,兌付舉報獎勵;

3、統計匯總發票舉報案件受理、轉辦和獎金兌付情況;

4、管理發票舉報案件受理、轉辦和獎金兌付相關資料。

各級發票舉報案件受理機構將發票舉報案件轉交發票舉報查處機構的同時,應將有關情況(含查處機構直接查處的受理情況)抄送同級征管部門,以便于考核督辦。

(三)各基層征收管理單位為發票舉報案件查處機構(以下簡稱發票舉報查處機構),根據管轄范圍查處發票舉報案件。

發票舉報查處機構的主要職責是:

1、對發票舉報受理機構轉辦的發票舉報案件進行檢查、認定、處理;

2、對認定的發票違法行為按程序實施處罰;

3、按規定時限及時將查處結果反饋發票舉報受理機構;

4、統計報送發票舉報案件查處情況。

(四)各基層征收管理單位應當結合本單位實際,明確發票舉報案件的查處機構,做到歸口管理。發票舉報案件管理、受理和查處機構應當分工明確、密切配合、相互制約。

(五)各單位發票舉報案件受理和查處機構應當按季度匯總發票舉報案件查處及獎金兌付情況,于每季度終了后5日內、年度終了后10日內填制《發票違章舉報查處情況報表》,報同級征管部門;各單位征管部門進行匯總后,于每季度終了后10日內、年度終了后15日內報市局納稅服務中心和征管處。

《發票違章舉報查處情況報表》只反映對于發票違法行為的罰款,不得將其他行為的罰款統計在內。

二、受理和查處

(一)發票舉報案件受理、查處機構,應當嚴格執行早8:30至晚10:00值班制度。

發票舉報案件受理機構必須設立發票違法行為舉報受理電話,并通過各種渠道向社會公布,以方便舉報人隨時向地稅機關舉報發票違法行為。

發票違法案件查處機構非正常工作時間必須安排檢查人員值班,并設立發票舉報案件查處小組,每個單位不得少于一組,每組不得少于兩人。

發票舉報案件查處值班人員可按規定給予一定補助。

為建立快速反應機制,各單位可配備必要的交通工具、取證設備和通信工具。

(二)發票舉報案件受理機構受理的需即時進行查處的現場舉報案件,應即時轉交查處機構進行查處。檢查人員接到通知后城區內應在45分鐘以內、偏遠鄉鎮應在一個半小時以內到達現場,發生不可抗力情況除外。

由市局納稅服務中心受理后直接轉交發票舉報案件查處機構查處的現場發票舉報案件,市局納稅服務中心應當于1個工作日內將受理情況通知查處機構的同級納稅服務中心。發票舉報案件查處機構應當向同級納稅服務中心反饋情況,并由同級納稅服務中心通知舉報人查處結果,兌付舉報獎勵。

(三)市局納稅服務中心直接受理和上級轉辦的其他發票舉報案件應當在3個工作日內轉交相關各分局、各市地稅局納稅服務中心;各分局、各市地稅局納稅服務中心直接受理和上級轉辦的其他發票舉報案件,應當在3個工作日內轉交發票舉報查處機構。

(四)發票舉報查處機構一次性接辦5件以下發票舉報案件的,應當在接辦之日起5個工作日內對案件是否屬實進行認定并向發票舉報受理機構反饋情況;一次性接辦6件以上10件以下發票舉報案件的,應當在10個工作日內對案件是否屬實進行認定并向發票舉報受理機構反饋情況;一次性接辦11件以上20件以下舉報案件的,應當在20個工作日內對案件是否屬實進行認定并向發票舉報受理機構反饋情況;一次性接辦21件以上舉報案件的,應當在30個工作日內對案件是否屬實進行認定并向發票舉報受理機構反饋情況。

(五)發票舉報查處機構一次性接辦5件以下發票舉報案件且案情簡單、事實清楚的,應當在接辦之日起10個工作日內查處結案;一次性接辦6件以上10件以下發票舉報案件且案情簡單、事實清楚的,應當在20個工作日內查處結案;一次性接辦11件以上20件以下舉報案件且案情簡單、事實清楚的,應當在45個工作日內查處結案;一次性接辦21件以上發票舉報案件且案情簡單、事實清楚的,應當在2個月內查處結案。重大復雜案件原則上在2個月內查處結案,情況特殊確需延長時間的需報分管局長批準,但最長不得超過三個月。

發票舉報查處機構對發票舉報案件查處結案后,應當在3個工作日內填寫《發票舉報案件交辦單回執》,反饋發票舉報受理機構。

(六)舉報人應當自取得被舉報人實施發票違法行為相關證據后三個月內(以填開時間為準)向稅務機關進行舉報。超過三個月舉報的,各級地稅機關應當受理,但可以不給予舉報人獎勵。

舉報人舉報發票違法行為時,應當提供被舉報人名稱、地址、發票違法行為發生時間及過程,以便于地稅機關查處。

三、處罰和獎勵

(一)有下列行為之一的,最低處200元罰款;每案給予舉報人10元獎勵。

1、開具票物不符發票的;

2、填寫項目不齊全的;

3、擅自刮開發票兌獎區或密碼區覆蓋層的;

4、舉報個案金額在10元以下(不含10元)的案件;

5、未按規定數額標準逐筆開具發票的。

(二)有下列行為之一的,最低處1000元罰款;給予舉報人不低于票面金額2倍的獎勵,但最高不得高于10000元。獎勵金額不足50元的,給予50元獎勵。

1、以各種理由拒開發票的;

2、未經批準跨規定的使用區域開具的;

3、擴大發票使用范圍開具發票的;

4、未經批準拆本使用發票的;

5、開具作廢發票的;

6、損(撕)毀發票或擅自銷毀發票存根聯及發票領購薄的;

7、以其他單據或白條代替發票的。

(三)有下列行為之一的,最低處2000元罰款;每案給予舉報人200元以上的獎勵。

1、涂改發票的;

2、轉借、轉讓、代開發票的;

3、向他人提供發票或借用他人發票的;

4、虛構經營活動,虛開發票的;

5、單聯填開或上下聯項目內容不一致的;

6、非法攜帶、郵寄、運輸或存放空白發票的;

(四)有下列行為之一的,處10000元罰款;每案給予舉報人1000元以上的獎勵。

1、向稅務機關以外的單位和個人領購發票的;

2、使用假發票的。

(五)有下列行為之一的,最低處10000元罰款;給予舉報人不低于罰款金額40%的獎勵。

1、非法印制發票的;

2、偽造、私刻發票監制章;

3、偽造、私造發票防偽用品的:

4、私售、倒賣倒賣發票的;

5、販運、窩藏假發票的;

6、盜用發票的;

其他發票違法、違規行為,按照《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定處罰。酌情給予舉報人獎勵。

(六)同一舉報人一次性舉報數名納稅人,應當按查實后的被舉報人的戶數作為案件數量分別予以獎勵。

被舉報人同一種發票違法行為是否為分次實施,由發票舉報查處機構依法據實認定。

(七)發票舉報受理機構應當在收到發票舉報查處機構填寫的《發票違法案件事實認定書》后10日內,通知舉報人領取獎金,確實無法與舉報人取得聯系的除外。

舉報案件經調查無違法行為,或因被舉報人逃匿無法調查取證,以及因舉報證據不足等原因造成地稅機關無法查處的,發票舉報案件查處機構需填寫《發票舉報案件交辦單回執》,反饋發票舉報受理機構和征管部門。發票舉報案件受理機構應當在收到調查材料后10日內將情況通知舉報人,確實無法與舉報人取得聯系的除外。

(八)舉報人應當在收到通知后3個月內領取獎金,逾期視為自動放棄。

四、其他

(一)為保護舉報人安全,非經舉報人同意,地稅機關不得要求舉報人和被舉報人當面對質,嚴禁泄露舉報人的姓名、工作單位、家庭住址、聯系方式等,嚴禁將舉報情況透露給被舉報人。

(二)發票舉報案件受理人員及查處人員未按規定辦理或弄虛作假、提供虛假材料而引起行政復議和行政訴訟、具體行政行為經行政復議被撤銷或行政訴訟敗訴的,將嚴格按照規定追究有關人員及所在單位的責任。

(三)在查處發票舉報案件過程中,涉及偷稅案件的,應當按照規定的程序及時移交稽查部門進行查處。

(四)各單位應當依據本補充規定建立具體的管理辦法。

(五)本補充規定所稱以上、以下均包含本級數。

(六)本補充規定自發布之日起施行。原辦法與本補充規定不一致的,依照本補充規定執行。

附:發票違章舉報查處情況報表


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