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青國稅發[2009]53號 青島市國家稅務局關于印發《青島市國家稅務局配合外來涉稅調查取證工作管理辦法》的通知[全文廢止]

發布時間:2020-03-05 13:31:17 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局配合外來涉稅調查取證工作管理辦法[全文廢止]

青國稅發[2009]53號                  2009-03-18

簿提示——青國稅發[2013]43號 青島市國家稅務局關于印發《青島市國家稅務局納稅人涉稅保密信息查詢辦法》的通知,本法規全文廢止。

第一章 總則

第一條 為了維護納稅人和扣繳義務人的合法權益,青島代辦注冊公司切實規范全市各級國稅機關配合外來涉稅調查取證工作,促進依法行政,根據《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關法律、法規等規定,制定本辦法。

第二條 配合外來涉稅調查取證工作是指應人民法院、人民檢察院、公安機關、紀律檢查委員會、國家安全機關、軍隊情報或保衛部門以及納稅人查詢自身涉稅信息的要求,各級國稅機關履行法定的協助涉稅調查義務,在本機關法定的權限范圍之內,準予其查閱被調查對象與調查取證相關的涉稅資料,或應其要求出具被調查對象涉稅情況的證明材料。

第三條 依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十六條的規定,抵押權人或質權人請求稅務機關提供其抵押人或出質人欠稅情況的,國稅機關應當受理。

第四條 各級國稅機關配合涉稅調查取證工作應遵循依法履行協助涉稅調查取證義務和依法為納稅人保密的原則。

第二章 工作職責和程序

第五條 青島市國家稅務局政策法規處是青島市國稅系統配合外來涉稅調查取證工作的管理部門,具體負責下列工作:

(一)指導全市國稅系統外來涉稅調查取證工作;

(二)指定全市國稅系統外來涉稅調查取證及配合單位;

(三)受理并按有關規定辦理其他特定機關(指法律、法規尚未明確規定的機關)外來涉稅調查取證工作;

(四)受理并按有關規定辦理國際稅收情報交換資料和信息的外來涉稅調查取證工作;

(五)受理或協調本機關各部門的其他外來涉稅調查取證工作。

第六條各基層國稅局法規部門是本級機關配合外來涉稅調查取證工作的管理部門,具體負責下列工作:

(一)受理并按規定辦理本局外來涉稅調查取證工作;

(二)負責市局交辦的外來涉稅調查取證工作;

(三)受理或協調本機關各部門的其他外來涉稅調查取證工作。

第七條 各級國稅機關配合外來涉稅調查取證時,發現調查對象不屬于本機關管轄范圍內,應當及時告知調查取證人員到有管轄權的主管稅務機關辦理,原受理單位不能確定應受理單位的,應及時通報市局政策法規處,由政策法規處指定有權機關辦理。

第八條 各級國稅機關法規部門辦理外來取證時,應審查外來取證人員的下列資料:

(一)調查單位的介紹信名稱必須與公章名稱一致,介紹信應當注明調查取證人員姓名、人數和詳細要求;

(二)兩名以上調查取證人員的工作證件原件;

(三)納稅人授權其他人員代為查詢自身涉稅信息的,除提交本款第(一)、(二)項規定的資料外,還需提交納稅人本人(法定代表人或財務負責人)簽字的委托授權書和代理人的有效身份證原件;

(四)抵押權人或質權人請求稅務機關提供其抵押人或出質人欠稅情況的,應當提供合法有效的抵押合同或者質押合同的原件;同時抵押權人或質權人應當提供本人有效身份證原件。

調查取證人員必須是本辦法第二條、第三條規定的有關機關并具備資格的人員。

調查取證人員與證件不符或者與介紹信不符或者未達到法定人數以及取證要求不明確的,各級國稅機關應要求其補正。取證人員拒絕補正的,可不予受理;補正后符合規定的應當受理。

第九條 經審查取證人員資料符合規定的,各級國稅機關法規部門按下列程序辦理協助取證:

(一)在《配合涉稅調查取證登記薄》上登記外來取證人員介紹信、工作證件信息及相關事項;

(二)留存介紹信及其工作證件的復印件;

(三)填寫《協助涉稅調查通知書》,明確調查對象、時間、內容以及是否需要出具涉稅證明或者復印的證據資料;

(四)指定本局其他部門或主管國稅機關協助辦理調查取證。

青島市國家稅務局指定所屬主管國稅機關協助調查取證的,應當將調查單位的介紹信和《協助涉稅調查通知書》一并交給調查取證人員轉給主管國稅機關。

第十條 各級國稅機關內設機構收到《協助涉稅調查通知書》后,應當按照工作職責辦理協助取證工作,向法規部門提供有關資料,由法規部門經辦人填寫《出具涉稅證明審批表》;市局機關由相關業務處室經辦人填寫《出具涉稅證明審批表》,經本處室領導簽批后送法規部門。經分管法規的局領導批準后,由法規部門向外來取證人員提供有關資料和出具《涉稅證明》。

需要多個內設機構共同出證的,各部門分別按《協助涉稅調查通知書》履行規定的程序,將各部門領導已審批的《出具涉稅證明審批表》和《協助涉稅調查通知書》一并交回法規部門,由法規部門以各部門出具的材料為依據,經分管法規的局領導批準后統一制作《涉稅證明》,并由法規部門向外來取證人員提供有關資料和出具《涉稅證明》。

調查取證人員只需查詢某項信息事宜不需要出具《涉稅證明》或者證據資料的,可不填寫《出具涉稅證明審批表》,但應將查詢事項的經過和應告知的結果記錄在《協助涉稅調查通知書》上備案。

第十一條 人民法院、人民檢察院、公安機關及其他特定機關的調查取證人員查閱有關資料時可以記錄。需要復印資料的,由經辦人員根據復印資料的名稱和數量,填寫《外來涉稅調查取證復印資料記錄表》備案。

第十二條 各級國稅機關出具的《涉稅證明》應當使用統一格式,明確主送單位,限定使用,證明情況部分應當僅就介紹信注明的涉稅調查要求出證,真實客觀地反映涉稅調查事實,并加蓋出證國稅機關的公章。

出具《涉稅證明》應當引用概念準確,用詞嚴謹,表述簡練,數字準確,內容完整。

第十三條 將出具的《涉稅證明》交給調查取證人員時,應當要求調查取證人員在留存的一份《涉稅證明》上簽署姓名及領取的日期后方可交給。

第十四條 調查取證人員如急需《涉稅證明》,在辦理《出具涉稅證明審批表》時,如因特殊情況分管領導不能及時簽批,可電話請示分管領導同意后,先出具《涉稅證明》交給調查取證人員后再補辦審批程序。

第十五條 除本辦法第二條、第三條規定的情況外,其他任何單位、個人(包括律師持律師事務所的介紹信以及律師持人民法院的介紹信或調查令)要求涉稅調查取證的,我市各級國稅機關不予受理。

第三章 資料報送及歸檔要求

第十六條 受市局指定協助調查取證的單位或部門必須于配合調查取證工作結束兩日內將有關審批文書和《涉稅證明》復印件以及辦理結果等有關資料分案整理后送交法規部門,由法規部門分案立檔。

各基層國稅機關按本規定直接受理的外來涉稅調查取證的相關資料由本單位法規部門分案立檔保管。

第十七條 各基層國稅機關每半年后10日內向市局政策法規處上報《配合涉稅調查取證登記薄》復印件,并將每季度的涉稅調查資料分案裝訂,獨立歸檔。歸檔資料及排列順序如下:

(一)單位介紹信;

(二)調查取證人員工作證件的復印件;

(三)《協助涉稅調查通知書》;

(四)相關的審批手續(包括《出具涉稅證明審批表》、《外來涉稅調查取證復印資料記錄表》);

(五)《涉稅證明》的復印件;

(六)其他資料。

第十八條 配合涉稅調查取證的所有歸檔資料保存期為3年。

第四章 法律責任

第十九條 各級國稅機關違反本辦法規定,無正當理由不配合外來涉稅調查取證請求或故意刁難調查取證人員,造成惡劣影響的,對經辦人員和有關負責人員依法進行責任追究。

第二十條 各級國稅機關違反本辦法規定,造成納稅人商業機密或個人隱私泄露的,依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十七條的規定對經辦人員和有關負責人員依法進行責任追究。

第二十一條 各級國稅機關工作人員在配合外來涉稅調查取證工作中,徇私舞弊或者有其他瀆職、失職行為的,依法進行責任追究。

第二十二條 各級國稅機關要嚴格執行泄密匯報制度,及時掌握泄密情況,對延誤報告時間或者故意隱瞞、影響及時采取補救措施的,根據造成后果的嚴重程度,分別追究經辦人員和有關負責人員的責任。

第五章 附則

第二十三條 本辦法由青島市國家稅務局負責解釋。

第二十四條 本辦法自印發之日起執行,《青島市國家稅務局關于印發<青島市國家稅務局配合外來涉稅調查取證工作管理辦理(試行)>的通知》(青國稅發[2008]49號)同時作廢。

附件:1.工作文書格式之一配合涉稅調查取證登記薄

2.工作文書格式之二協助涉稅調查通知書

3.工作文書格式之三出具涉稅證明審批表

4.工作文書格式之四涉稅調查取證復印資料記錄表

5.工作文書格式之五涉稅證明

6.文書填寫規范

7.外來調查取證文件涉及的相關法律、法規等規定


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