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青地稅發[2006]222號 青島市地方稅務局關于啟用新版營業稅納稅申報表有關問題的通知

發布時間:2020-03-05 12:31:17 來源:青島名仁 會計

青島市地方稅務局關于啟用新版營業稅納稅申報表有關問題的通知

青地稅發[2006]222號              2006-12-28

市稽查局、征收局,各分局、各市地稅局:

國家稅務總局印發的《營業稅納稅人納稅申報辦法》下發后,市局結合我市營業稅管理工作的實際情況,根據上級部署對新的營業稅納稅申報表進行了調整并決定正式啟用,現將有關問題通知如下:

一、新版營業稅納稅申報表的啟用范圍和時間

凡實行查帳征收的營業稅納稅人,自2007年1月1日起,在依法進行營業稅的納稅申報時,使用本通知規定的新版營業稅納稅申報表。原《營業稅、城市維護建設稅、教育費附加納稅(費)申報表》和《代扣代繳營業稅及附加報告表》同時停止使用,《青島市地方稅務局關于印發營業稅及附加納稅申報表和代扣代繳營業稅報告表填表說明的通知》(青地稅一[1998]4號)同時停止執行。

二、新版營業稅納稅申報表的主要內容

此次新版營業稅納稅申報表與原來相比,主要是增加了申報的一系列附表,同時對申報項目采取了進一步的明細管理,因而申報內容將有所增多。就表格而言,新版申報表包括一個主表,即《營業稅納稅申報表》;七個附表,分別為《交通運輸業營業稅納稅申報表》、《建筑業營業稅納稅申報表》、《金融保險業營業稅納稅申報表》、《娛樂業營業稅納稅申報表》、《服務業營業稅納稅申報表》、《服務業減除項目金額明細申報表》、《營業稅公路、內河貨物運輸業統一發票抵扣清單》。此外,因原營業稅、城建稅、教育費附加合一的納稅(費)申報表停止使用,又新增了《城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加納稅(繳費)申報表》,自2007年1月1日起同時啟用。

市局對以上申報表逐一編寫了詳細的填表說明,作為新版營業稅納稅申報表和相關申報表的附件一并實施。有關表格和填表說明詳見附件。

三、關于營業稅申報軟件系統的調整

根據新版營業稅納稅申報表的格式,市局對營業稅納稅申報軟件中的原有的申報表樣式進行了調整,不論納稅人使用電子申報方式進行營業稅納稅申報,還是到主管地稅大廳辦理納稅申報,其進入方式和使用方法與以往相同,僅填報申報表的數量和申報表樣式、內容發生了變化。

采用電子申報方式時,進行交通運輸業、建筑業、金融保險業、娛樂業、服務業營業稅納稅申報的納稅人,只需填寫相關附表即可,《營業稅納稅申報表》(即主表)由系統自動生成;進行郵電通信業、文化體育業、轉讓無形資產和銷售不動產營業稅納稅申報的納稅人,因目前沒有相應的附表,直接填寫《營業稅納稅申報表》即可。

四、填報申報表的具體要求

1、納稅人應區分不同的稅款征收方式,分別填報營業稅申報表及附表,凡委托代征、代扣代繳等征收方式的營業稅,不得與自報營業稅混用一套申報表。

2、納稅人必須根據申報表的格式要求和填表說明,分別核算不同稅目(子目)的營業額,逐一準確填列有關申報表,不得混稅目填報。

3、在地稅大廳上門申報的納稅人,不論按規定是否需填報相關附表,均須同時填報《營業稅納稅申報表》。

4、納稅人采取手工方式填報申報表時,凡根據《填表說明》需填報的附表,必須按規定填報。填表申報時,應做到字跡清晰,沒有涂改,鉤稽關系準確,印鑒齊全,凡不符合上述要求的申報表,地稅機關不予受理并及時輔導納稅人重新按規定填報。

5、市局根據新版申報表的需要,調整并重新制訂了《營業稅稅目子目代碼表》(見附件),各級地稅部門在受理手工申報時,必須按照納稅人申報項目,依據《營業稅稅目子目代碼表》標明稅目子目代碼規范錄入,確保錄入準確率。

五、紙質申報表的印制和發放

紙質申報表和填表說明由市局統一印刷,按原規定領取。

六、納稅人新版申報表的培訓

對納稅人的培訓工作,由各分局、各市地稅局自行安排組織,并在12月31日之前完成。

七、其他

新版申報表的使用,是營業稅科學化、精細化管理的需要,推廣新版申報表,也是總局和市局明年的重點工作。通過新版申報表的使用,增加了大量的稅源信息,使之成為票表比對、納稅評估等工作的基礎,是推進營業稅管理科學化、精細化的重要舉措,為此,各單位須高度重視,認真做好貫徹執行工作。市局明年將適時對各單位新版營業稅申報表的貫徹情況進行考核。

附件:

附件匯總.rar

1.《營業稅納稅申報表》

2.《交通運輸業營業稅納稅申報表》填表說明

3.《建筑業營業稅納稅申報表》填表說明

4.《金融保險業營業稅納稅申報表》填表說明

5.《娛樂業營業稅納稅申報表》填表說明

6.《服務業營業稅納稅申報表》填表說明

7.《營業稅公路、內河貨物運輸業統一發票抵扣清單》填表說明

8.《城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加納稅(繳費)申報表》填表說明

9.《營業稅稅目子目代碼表》


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