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青島市地方稅務局關于年所得12萬元以上個人所得稅自行申報政策問答

發布時間:2020-03-05 11:49:17 來源:青島名仁 會計

青島市地方稅務局關于年所得12萬元以上個人所得稅自行申報政策問答

1、年所得12萬元以上的納稅人,申報期限是如何規定的?

答:納稅人應于年度終了后3個月內,就上年度(1月1日至12月31日)取得的各項所得合并計算,凡所得超過12萬元的,到主管地方稅務機關或在網上辦理自行申報手續。

2、年所得12萬元以上的納稅人,申報地點如何確定?

答:年所得12萬元以上的納稅人,申報地點應區別不同情況按以下順序來確定,具體為:

(1)在中國境內有任職、受雇單位的,向任職、受雇單位所在地主管地稅機關申報。

(2)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的,選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關申報。

(3)在中國境內無任職、受雇單位,年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的,向其中一處實際經營所在地主管地稅機關申報。

(4)在中國境內無任職、受雇單位,年所得項目中無生產、經營所得的,向戶籍所在地主管地稅機關申報。在中國境內有戶籍,但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的,選擇并固定向其中一地主管地稅機關申報。在中國境內沒有戶籍的,向中國境內經常居住地主管地稅機關申報。

經常居住地,是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方。

3、年所得12萬元以上的納稅人自行申報有哪些方式?需要報送什么資料?

答:申報方式可以采取網上申報、直接到主管地方稅務機關申報兩種方式。

直接到主管地方稅務機關申報的納稅人需要報送的資料:

(1)本人簽字確認的《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅申報)》;

(2)納稅人本人辦理納稅申報的應出示本人有效身份證件原件,并提供復印件;外籍人員已報有效身份證件的,可以不再報送。

(3)納稅人委托有稅務代理資質的中介機構辦理納稅申報時,應出示委托授權協議書,中介機構申報人員應出示“執業資格證”,在申報表上簽字、蓋章,并留存“執業資格證”和委托授權協議書復印件;納稅人委托其他人員辦理納稅申報時應出示委托授權協議書,受委托人應出示有效身份證件,在申報表上簽字,并留存有效身份證件和委托授權協議書復印件。

4、年所得12萬元以上的納稅人在進行網上申報時應注意哪些問題?

答:(1)網上申報適用于只申報、不補稅也不退稅的納稅人,納稅人在申報時要首先進入青島地稅網上綜合業務平臺(網址:),在頁面的左側選擇“綜合業務”->“以個人證件號碼登入”方式進行申報;

(2)以前年度已經進行過網上12萬自行納稅申報的納稅人,請直接使用當時注冊的證件信息登錄系統,密碼是當時注冊的密碼(若未修改密碼過密碼,密碼為注冊的手機號碼);手機號碼發生變化了的納稅人,請撥打0532-85919292解除原證件信息和原手機號碼的綁定關系后重新注冊;

(3)未注冊過的個人,則要點擊“注冊”按鈕進行個人信息注冊;

(4)網上申報系統仍然采用綁定手機的驗證碼的方式,正確輸入地稅短信平臺(106353212366)發送的短信驗證碼以后才能登錄系統。地稅短信平臺支持山東地區的中國移動、中國聯通和中國電信的手機短信發送。無論中國移動、中國聯通還是中國電信的手機用戶,接收106353212366的任何短信都是免費的,也沒有其它任何費用;

(5)成功登錄系統后,個人資料不完整或者有變化的,請首先補充個人詳細登記資料信息,然后錄入個人收入信息并保存。

5、年所得12萬元以上個人自行申報兩種申報方式的申報期限是如何規定的?

答:(1)到主管地方稅務機關申報的納稅人申報時間為1月1日至3月31日國家法定工作時間。

(2)網上申報以登錄青島地稅網上綜合業務平臺(網址:http://etax.qdds.gov.cn)完成申報時間為準,從2014年1月1日0時起開始,2014年3月31日24時結束。

6、年所得12萬元以上的納稅人,如果沒有按照規定的期限辦理納稅申報,要負什么法律責任?


答:年所得12萬元以上的納稅人,未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料,稅務機關除責令其限期改正外,依據以下違法情節給予處罰。

違法程度

違法情節

處罰標準

輕微

首次逾期申報并在稅務機關責令限改期限內改正的。

不予處罰。

一般

在稅務機關責令限改期限內改正的。

對個人處罰款十元。

較重

在稅務機關責令限改期限屆滿三十日內改正的。

每逾期一日對個人加處罰款十元。

嚴重

在稅務機關責令限改期限屆滿三十日仍不改正的。

在罰款二千元的基礎上,責令限改期限屆滿超過三十日每逾期一日對個人處罰款二十元,累計罰款不超過一萬元。

7、年所得12萬元以上的納稅人,如果不進行納稅申報,不繳或少繳應納稅款,要負什么法律責任?

答:稅務機關除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外,依據以下違法情節給予處罰。

違法程度違法情節處罰標準

一般納稅人違法行為的事實、性質、情節危害程度較重的。處不繳或者少繳稅款百分之五十以上一倍以下的罰款。

嚴重納稅人違法行為的事實、性質、情節危害程度嚴重的。處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

8、年所得12萬元以上的納稅人,編造虛假計稅依據,要負什么法律責任?

答:納稅人編造虛假計稅依據的,稅務機關除責令其限期改正外,依據以下違法情節給予處罰。

違法程度違法情節處罰標準

一般編造虛假計稅依據金額不滿十萬元的。處二千元以下罰款。

較重編造虛假計稅依據金額在十萬元以上不滿五十萬元的。處二千元以上一萬元以下罰款。

嚴重編造虛假計稅依據金額在五十萬元以上的。處一萬元以上五萬元以下的罰款。

9、年所得12萬元以上的納稅人,進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,要負什么法律責任?

答:納稅人進行虛假納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,稅務機關除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外,依據以下違法情節給予處罰。

違法程度違法情節處罰標準

一般納稅人違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度較重的。處不繳或者少繳稅款百分之五十以上一倍以下的罰款。

嚴重納稅人違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度嚴重的。處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

10、扣繳義務人支付應稅所得,而未扣繳稅款的,應負什么法律責任?

答:根據稅收征管法第六十九條的規定,扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

11、年所得12萬元以上自行申報包括哪些所得項目?

答:年所得12萬元以上所得,是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數額達到12萬元:

(一)工資、薪金所得;

(二)個體工商戶的生產、經營所得;

(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

(四)勞務報酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特許權使用費所得;

(七)利息、股息、紅利所得;

(八)財產租賃所得;

(九)財產轉讓所得;

(十)偶然所得;

(十一)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

12、年所得12萬元以上自行申報不包括哪些所得項目?

答:年所得12萬元以上所得不含以下所得:

(一)個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得,即:

1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼,即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

(二)個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

(三)個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。

13、年所得12萬元以上自行申報各所得項目具體如何計算?

答:年所得12萬元以上各所得項目按照下列方法計算:

(一)工資、薪金所得,按照未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月4800元)的收入額計算。

(二)個體工商戶的生產、經營所得,按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的,按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算;實行定期定額征收的,按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算,或者按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算。

(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得,按照每一納稅年度的收入總額計算,即按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤,加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得計算。

(四)勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。

(五)財產租賃所得,按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。

(六)財產轉讓所得,按照應納稅所得額計算,即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。

(七)利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,按照收入額全額計算。

青島市地方稅務局咨詢電話:12366-2

青島市地方稅務局網站:http://www.qdds.gov.cn

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