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青地稅發[2009]39號 青島市地方稅務局關于進一步加強土地增值稅清算工作的通知[條款廢止]

發布時間:2020-03-04 15:03:27 來源:青島名仁 會計

青島市地方稅務局關于進一步加強土地增值稅清算工作的通知[條款廢止]

青地稅發[2009]39號              2009-3-5

簿提示——依據青島市地方稅務局公告2011年8號 青島市地方稅務局關于公布現行有效全文失效廢止部分條款失效廢止的稅收規范性文件目錄的公告,本法規第二條廢止。

市征收局,各分局、各市地稅局:

為進一步貫徹“全國財產行為稅工作會議”和“全市地稅局長會議”精神,落實市局李悅誠局長提出的“年內完成應清算項目的土地增值稅清算”目標任務,切實加強土地增值稅清算工作,為完成全年收入任務和建立“強化預征、規范清算、科學核定、引入中介”的土地增值稅征管模式奠定良好的基礎,現就做好今年土地增值稅清算工作提出以下意見:

一、提高認識,加強領導,大力推進土地增值稅清算工作

2008年,根據國家稅務總局的工作部署和要求,在總結基層局試點工作經驗的基礎上,市局制定了《房地產開發項目土地增值稅清算管理暫行辦法》,編寫了《土地增值稅清算工作手冊》,同時全面部署并開展了土地增值稅清算工作,加大了推進清算工作的力度,不僅提高了土地增值稅的征管質效,初步建立了預征、清算、核定、鑒證相互銜接、互為補充的長效機制,而且促進了土地增值稅收入高幅增長,在一定程度上消化了房地產業客觀性減收因素的影響,為完成收入任務創造了有力的條件,取得了階段性的成果,得到了總局和省局的肯定。2008年土地增值稅入庫9.79億元,增收3.81億元,增長63.7%,增幅高于稅收收入增幅50.6個百分點,其中土地增值稅清算入庫4.42億元,占土地增值稅收入總額的45.13%。

雖然土地增值稅清算工作取得了積極的效果,但是與總局的要求,與盡快建立土地增值稅長效機制的需要還有一定的差距,突出表現在應清算項目底數還不清、征管基礎還不牢、清算進度還不快、清算質量還不高等。今年是學習和實踐科學發展觀活動的一年,特別是在當前經濟性和政策性雙重減收壓力下,組織收入任務更加繁重和艱巨。在這種嚴峻的形勢下,要求我們以“學習實踐科學發展觀活動年”為契機,立足自身,眼睛向內,攻堅克難,積極作為,挖潛力、堵漏洞、提質效、促增收,努力完成今年的收入任務,推動地稅事業科學發展。

加強土地增值稅清算對于貫徹落實稅收政策,推進依法治稅;對于應對今年嚴峻的收入形勢,挖潛增收,完成今年收入任務;對于強化稅源管理,建立土地增值稅長效機制,推進其科學化、專業化、精細化管理水平都具有現實和長遠意義。因此,各單位要認真貫徹落實“全國財產行為稅工作會議”和“全市地稅局長會議”精神,進一步提高對土地增值稅清算工作的認識,把土地增值稅清算作為今年稅收管理的一項重要工作,增強責任感、使命感和緊迫感,加強領導,周密組織,加大措施,確保年內保質保量地完成土地增值稅清算任務,防止土地增值稅收入出現大起大落的現象,保持稅收收入平穩較快的增長。

二、搞好調查,周密安排,提高土地增值稅稅源監控能力

各單位要深入開展對轄區內應清算項目的摸底調查,防止漏戶漏項,做到心中有數;在此基礎上制定清算工作計劃,并建立臺賬,按納稅人逐項目登記,同時合理安排主動清算和通知清算的項目,妥善處理歷史遺留問題,有組織、有計劃、有重點、有步驟地開展土地增值稅清算工作,為完成今年市局提出的清算工作目標做好充分的準備。首先要摸清2008年底前應清算項目的情況,確保明細數據真實可靠,并于3月底前上報2008年底前已清算和未清算項目情況,填報《2008年度土地增值稅清算項目情況調查表》(見附件1)、《2008年度土地增值稅清算項目(核定)情況調查表》(見附件2)和《截至2008年底符合清算條件的開發項目土地增值稅清算情況調查表》(見附件3);其次要摸清2009年新增加的應清算項目的情況,并于4月底前上報2009年新增清算項目情況,填報《2009年度符合清算條件的開發項目土地增值稅清算情況調查表》(見附件4),年度內發現新增加的應清算項目而未統計上報的,及時填表上報。各單位要按照調查表的要求,實事求是地逐項填報。

三、加快進度,提高質量,確保土地增值稅應收盡收

1、抓好內外培訓。土地增值稅清算工作是一項政策性強、涉及知識面廣、業務復雜、技術性高的長期工作,因此要強化培訓工作。各單位要利用多種形式,尤其要發揮師資力量的作用,切實搞好內部培訓;要及時總結和交流清算典型案例,以案施教,提高干部的業務能力;同時搞好外部培訓,包括對中介機構和納稅人的培訓。市局要定期召開清算案例的講評,及時總結清算工作中的經驗,解決清算工作中出現的新情況和新問題。

2、加快清算進度。各單位要先清算2008年底前應清算未清算和正在清算的項目,并有計劃地安排好2009年新增項目的清算,努力保持清算進度與時間進度的同步,確保年內完成清算任務,并做到邊清查、邊堵漏、邊入庫,將潛力稅源轉化為現實稅收,體現在征管質效的提高和稅收收入的增長上來。清算應補稅款要加強監控,并按收入計劃的要求及時入庫。

3、推進專業化清算。各單位要健全土地增值稅清算工作領導小組和辦事機構,主要領導要親自抓、分管領導要重點抓、職能部門要靠上抓,并建立健全必要的清算工作制度和機制,明確任務,落實責任,周密組織,密切配合,為深入開展土地增值稅清算工作打下良好的組織基礎。同時集中業務骨干參與清算工作,抽調精兵強將成立清算小組,實行專業化清算,加大清算力度,提高清算工作質效,確保土地增值稅應收盡收。要通過開展清算工作,不僅完成土地增值稅的清算,還要對納稅人前期和當期營業稅、企業所得稅和財產行為稅等稅種的繳納情況進行核實,對發現房地產開發相關行業,如施工企業、銷售代理企業存在的稅收問題進行延伸檢查,以充分發揮土地增值稅清算的綜合效能;對于跨區域的協查,上報市局統一協調檢查,進一步完善房地產稅收一體化管理。

4、完善土地增值稅清算指標體系。清算工作實踐證明細化和量化清算指標,建立科學、系統、完整的清算指標體系是提高清算工作質量,推進土地增值稅精細化管理的核心。因此,各單位要學習借鑒先進單位的經驗和做法,結合房地產行業的特點,細化和量化清算指標,建立健全清算指標體系,合理確定預警線,建立指標預警值,尤其要加強對常規性動態指標的預警、比對、分析等工作,對高于預警值的指標進行重點審查和實地勘察;要繼續深化土地增值稅清算工作,落實市局土地增值稅清算辦法,提高清算質量,將清算工作逐步納入日?;?、規范化和制度化的軌道。

四、加大措施,強化考核,確保年內完成清算任務

各單位要牢固樹立全局意識、責任意識和質效意識,強化工作措施,狠抓落實,務求實效,尤其要加大工作調度、協調、調研、督導、檢查、總結、交流、考核、評優等力度,加快清算進度,提高清算質量,切實搞好土地增值稅清算工作,努力使其成為稅收收入的增長點,為建立長效征管模式和機制,推進稅收管理科學化、專業化、精細化,全面完成今年的收入任務創造條件。

1、建立季度報告制度:各單位要在季度終了后15日內填報《截至2008年底符合清算條件的開發項目土地增值稅清算情況調查表》和《2009年度符合清算條件的開發項目土地增值稅清算情況調查表》,及時報告本單位土地增值稅清算進度和效果,同時至少上報一篇清算典型案例;市局按季度通報各單位清算進度及效果,并利用簡報等形式,總結和交流各基層局在清算工作中好的經驗和好的做法以及典型案例,同時在適當時間安排階段性總結交流會,推廣典型經驗,以點帶面,推動清算工作深入發展。

2、加大督查工作力度:2009年總局將重點對土地增值稅清算實施情況進行檢查,組織檢查組對全國部分地區進行抽查,并通報有關情況。市局將進一步加大督導和檢查工作力度,采取重點督查和集中督查相結合的方式,對各單位土地增值稅清算工作進行專項督導檢查。市局制定了《土地增值稅清算督查提綱》(見附件5)。為迎接總局的抽查,市局將組織上半年土地增值稅清算工作階段督查,并于7月底前將督查結果上報總局。各單位要統籌安排,精心組織內部督查,尤其要搞好2008年底前的清算項目的自查工作,對本單位土地增值稅清算和日常管理中存在的問題,認真檢查,及時發現薄弱環節,并制定切實可行的整改措施,不斷提高土地增值稅的管理水平,確保土地增值稅收入持續穩定增長。

3、實施嚴格目標考核:土地增值稅清算工作已納入2009年度市局目標責任重點考核項目,清算工作完成情況作為評先評優的重要條件。對于工作重視不夠、部署不力、進展遲緩;對于弄虛作假、虛報瞞報的;對于征管基礎不健全、未建臺帳,未按市局要求及時上報有關資料和典型案例等,實行問責制,加大責任查究力度,并通報考核;對于年內未完成清算任務的,按未清算項目占應清算項目的比例適當扣減目標責任制得分;對于總局、市局以及其他部門查實的少征、漏征土地增值稅稅款的,按其占各單位被查年度土地增值稅入庫稅款的比例扣減目標責任制得分。各單位要進一步完善土地增值稅清算工作責任制和考核辦法,建立行政問責制度,加大責任查究力度,確保土地增值稅清算各項工作落實到位。

附件:附件1-5.docx

1、《2008年度土地增值稅清算項目情況調查表》

2、《2008年度土地增值稅清算項目(核定)情況調查表》

3、《截至2008年底符合清算條件的開發項目土地增值稅清算情況調查表》

4、《2009年度符合清算條件的開發項目土地增值稅清算情況調查表》

5、土地增值稅清算督查提綱


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