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服務企業減稅降費活動稅費優惠政策手冊(青島市稅務局 2019年6月版)

發布時間:2020-03-04 14:48:27 來源:青島名仁 會計

服務企業減稅降費活動稅費優惠政策手冊(2019年6月版).docx

目錄

上篇  普惠性稅費優惠政策

一、支持企業科技創新

1.研發費用加計扣除

2.提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例

3.企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除

4.退還部分行業增值稅留抵稅額

二、支持企業技術設備升級

1.重大技術裝備進口免征增值稅

2.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅

3.研發機構進口符合條件的商品免征進口環節增值稅、消費稅

4.民口科技重大專項項目進口免征增值稅

三、支持企業科技成果轉化

1.技術轉讓、開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

2.技術轉讓所得減免企業所得稅

四、支持高新技術企業發展

1.高新技術企業所得稅優惠

2.技術先進型服務企業所得稅優惠

3.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限

4.降低高新技術企業城鎮土地使用稅稅額標準

五、支持企業固定資產更新換代

1.固定資產加速折舊或一次性扣除

2.重點行業固定資產加速折舊或一次性扣除

3.新購進的設備、器具單位價值不超過500萬元的一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

六、鼓勵創業投資企業投資

1.創業投資企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額

2.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額

3.公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額

4.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額

5.有限合伙制創業投資企業個人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣經營所得

6.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額

七、支持創業就業平臺

1.科技企業孵化器(含眾創空間)免征增值稅

2.科技企業孵化器(含眾創空間)免征房產稅

3.科技企業孵化器(含眾創空間)免征城鎮土地使用稅

4.大學科技園免征增值稅

5.大學科技園免征房產稅

6.大學科技園免征城鎮土地使用稅

八、鼓勵合同能源管理項目

1.合同能源管理服務免征增值稅

2.合同能源管理項目定期減免企業所得稅

九、支持以技術成果所有權投資入股

1.對技術成果投資入股實施選擇性稅收優惠

2.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅

十、支持非貨幣性資產對外投資

1.以非貨幣性資產對外投資轉讓所得分期繳納企業所得稅

十一、鼓勵境外投資者持續在華投資經營

1.境外投資者持續在華投資經營實行遞延納稅

十二、支持企業改制重組

1.符合條件的改制企業所得稅可適用特殊性稅務處理

2.符合條件的資產重組不征增值稅

3.符合條件的債務重組企業所得稅可適用特殊性稅務處理

4.債務重組收入占一定比例的可分期確認收入

5.企業改制免征契稅

6.改制成立的新企業新啟用的資金賬簿原已貼花的部分可不再貼花

7.公司合并、分立免征契稅

8.以合并或分立方式成立的新企業新啟用的資金賬簿原已貼花的部分可不再貼花

9.承受破產企業土地、房屋權屬,減免契稅

10.資產劃轉免征契稅

11.債權轉股權免征契稅

12.公司股權(股份)轉讓不征收契稅

13.改制企業免印花稅

14.企業改制重組暫不征土地增值稅

十三、支持企業優化股權結構

1.符合條件的股權收購可適用企業所得稅特殊性稅務處理

十四、支持企業資產劃轉、收購

1.符合條件股權、資產劃轉不確認所得

2.符合條件的資產收購企業所得稅可適用特殊性稅務處理

3.符合條件的中國境內與境外之間的股權和資產收購交易分期繳納企業所得稅

十五、支持環境保護

1.從事環境保護、節能節水項目生產企業所得稅定期減免

2.購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備抵免企業所得稅應納稅額

3.清潔發展機制項目免征企業所得稅

4.符合條件的電池、涂料免征消費稅

5.從事污染防治的第三方企業減征企業所得稅

十六、支持資源綜合利用

1.資源綜合利用增值稅即征即退

2.資源綜合利用減計收入總額

3.新型墻體材料增值稅即征即退

4.利用廢棄的動植物油生產純生物柴油免征消費稅

5.利用廢礦物油再生產的油品免征消費稅

6.綜合利用固體廢物免征環境保護稅

十七、小微企業稅費優惠

1.小型微利企業減免企業所得稅

2.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊

3.免征政府性基金

4.統一增值稅小規模納稅人標準

5.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅

6.增值稅小規模納稅人減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加

十八、促進就業稅費優惠

1.安置失業人員稅費優惠

2.安置退役士兵稅費優惠

3.安置軍轉干部稅費優惠

4.安置隨軍家屬就業稅收優惠

十九、鼓勵公益性捐贈稅收優惠

1.公益性捐贈支出按比例企業所得稅稅前結轉扣除

2.企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除

3.扶貧貨物捐贈免征增值稅

二十、支持公共租賃住房建設運營稅收優惠

1.公租房建設期間用地及建成后占地免征城鎮土地使用稅

2.免征公租房涉及的相關印花稅、契稅

3.增加公租房房源涉及的土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅優惠

4.免征公租房房產稅、公租房租金收入增值稅

二十一、其他有關稅收優惠

1.職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分準予企業所得稅前扣除

2.營業賬簿減免印花稅

3.城鎮土地使用稅困難減免

4.房產稅困難減免

5.調整增值稅稅率

6.降低城鎮土地使用稅稅額標準

7.調整部分企業印花稅核定征收比例

8.去產能和調結構企業免征房產稅、城鎮土地使用稅

9.企業按規定向職工或個人出租的住房減免房產稅

10.集團內單位無償借貸資金免征增值稅

11.創業投資企業對其個人合伙人可選擇計算個人所得稅

12.調整房地產開發經營業務企業所得稅計稅毛利率

13.農村飲用水安全工程稅收優惠

14.供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠

15.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

16.減征文化事業建設費

17.降低國家重大水利工程建設基金征收標準

18.試點企業興辦職業教育的投資按比例抵免教育附加

19.降低社會保險費率

下篇 分產業稅費優惠政策

一、新一代信息技術產業

1.軟件企業增值稅超稅負即征即退

2.新辦軟件企業定期減免企業所得稅

3.國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅

4.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策

5.軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除

6.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

7.線寬小于130納米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

8.線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

9.線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

10.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

12.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

13.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅

14.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅

15.集成電路設計企業按實際發生額稅前扣除職工培訓費用

16.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限

17.集成電路重大項目增值稅期末留抵退稅

18.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅

19.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅

20.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在有關附加的計稅依據中扣除

21.集成電路設計和軟件產業企業所得稅定期減免

二、高端裝備產業

1.飛機維修勞務增值稅超稅負即征即退

2.研制大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵稅額退稅

3.鐵路貨車修理業務免征增值稅

4.大型客機和大型客機發動機整機設計制造企業免征房產稅、城鎮土地使用稅

三、新能源新材料產業

1.生產、委托加工和進口、銷售的電動汽車不征收消費稅

2.購置新能源汽車免征車輛購置稅

3.節約能源、使用新能源的車船減免車船稅

4.垃圾填埋沼氣發電項目取得的所得

四、現代海洋產業

1.遠洋捕撈所得免征企業所得稅優惠

2.海水養殖所得減半征收企業所得稅

3.個人獨資企業和合伙企業從事捕撈業取得的所得暫不征收個人所得稅

4.捕撈、養殖漁船免征車船稅

五、醫養健康產業

1.養老機構提供的養老服務免征增值稅

2.醫療機構提供的醫療服務免征增值稅

3.生產、銷售國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

4.創新藥后續免費使用不征收增值稅

5.企業從事藥用植物初加工的所得免征企業所得稅

6.生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免征企業所得稅

7.醫藥制造企業廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策

8.老年服務機構稅收優惠

9.通過中國醫藥衛生事業發展基金會用于公益救濟性捐贈準予所得稅稅前全額扣除

10.通過中國老齡事業發展基金會用于公益救濟性捐贈準予所得稅稅前全額扣除

11.向紅十字事業的捐贈準予所得稅稅前全額扣除

12.衛生機構和醫療機構自用的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅

13.養老院占用耕地免征耕地占用稅

14.醫院占用耕地免征耕地占用稅

15.罕見病藥品增值稅優惠

六、高端化工產業

1.利用尾礦、廢渣、廢水、廢氣提取的礦產品減免資源稅

2.礦山企業用地免征城鎮土地使用稅

3.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地免征城鎮土地使用稅

4.衰竭期礦山資源稅減征30%

5.用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油退(免)消費稅

七、現代高效農業

1.農業產品免征增值稅

2.農民專業合作社免征增值稅

3.農產品增值稅進項稅額核定扣除

4.農村集體產權制度改革稅收優惠

5.金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除優惠

6.農產品批發市場、農貿市場暫免征收房產稅、城鎮土地使用稅

7.農村飲水安全工程建設運營單位稅收優惠

8.農民專業合作社與本社成員簽訂的合同免征印花稅

9.支持農村金融發展稅收優惠

10.中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款增值稅優惠政策

11.“公司+農戶”經營模式企業所得稅優惠

12.對生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅

13.從事農、林、牧、漁項目的所得減免企業所得稅

14.個人獨資企業和合伙企業從事種植業、養殖業、飼養業取得的所得暫不征收個人所得稅

15.農副產品收購合同免征印花稅

16.農林作物、牧業畜類保險合同暫不征收印花稅

17.農村信用社接收農村合作基金會的房屋、土地使用權免征契稅、印花稅

18.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅

19.直接為農林牧漁生產服務的生產設施農業用地不征收耕地占用稅

20.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產免征契稅

21.農田水利占用耕地的,不征收耕地占用稅

22.轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產免征增值稅

23.單一大宗飼料等在國內流通環節免征增值稅

24.“公司+農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅

八、文化創意產業

1.動漫企業增值稅超稅負即征即退

2.轉制文化企業稅收優惠

3.其他文化企業稅收優惠

4.發行單位之間,發行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證暫免征印花稅

5.將書籍、報紙等產品出口退稅率提高至16%

九、精品旅游產業

1.旅游服務差額征收增值稅

2.直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地免征城鎮土地使用稅

十、現代金融服務

1.金融企業貸款損失準備金稅前扣除優惠

2.金融機構向小型微型企業、農戶及個體工商戶發放小額貸款利息收入免征增值稅

3.金融機構同業往來利息收入免征增值稅

4.資產公司收購、承接和處置不良資產免征增值稅

5.依法被撤銷的金融機構清理處置財產稅收優惠

6.涉農貸款稅收優惠

7.金融機構利息收入免征增值稅

8.金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅

9.保險公司稅收優惠

10.符合條件的擔保機構3年內免征增值稅

11.為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶提供擔保取得的擔保收入免征增值稅

12.融資租賃納稅人增值稅超稅負即征即退

13.中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除優惠

14.證券行業準備金支出企業所得稅稅前扣除

15.金融企業應收未收貸款利息收入準予抵扣企業所得稅應納稅所得額

16.證券投資基金有關企業所得稅優惠政策

17.保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除

18.支持農村金融發展稅收優惠

19. 提高保險企業手續費及傭金稅前扣除比例

十一、促進物流業發展

1.互聯網物流平臺企業為特定小規模納稅人代開專用發票

2.購置掛車減半征收車輛購置稅

3.物流企業用于大宗商品倉儲設施的土地減按50%計征城鎮土地使用稅

4.下調貨運車輛車船稅適用稅額

十二、促進特定類型企業外貿出口

1.電子商務出口企業出口貨物退(免)稅或免稅

2.跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物免稅

3.外貿綜合服務企業代辦出口退(免)稅

4.特定主體以市場采購貿易方式出口貨物免征增值稅



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