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青國稅函[2009]33號 青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》的通知

發布時間:2020-03-04 10:54:26 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》的通知

青國稅函[2009]33號                  2009-03-19

各市國家稅務局、市內各國家稅務局:

現將《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函[2009]90號)轉發給你們,并提出以下意見,請一并貫徹執行:

一、自2009年4月申報期開始,啟用新版《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》(附件)。

二、新版《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》填表說明如下:

(一)本申報表適用于增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人)填報。納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的,也使用本表。

(二)具體項目填寫說明

1.本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。

2.本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼。

3.本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。

4.本表第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數據,填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額,不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

5.本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”欄數據,填寫稅務機關代開的增值稅專用發票的銷售額合計。6.本表第3項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

7.本表第4項“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數據,填寫銷售使用過的、固定資產目錄中所列的減按2%征收率征收增值稅的應稅固定資產的不含稅銷售額,以及銷售舊貨減按2%征收率征收增值稅的不含稅銷售額。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

8.本表第5項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的銷售使用過的應稅固定資產和舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

9.本表第6項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據,填寫銷售免征增值稅貨物及勞務的銷售額。

10.本表第7項“稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務的普通發票金額。

11.本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數據,填寫出口免稅貨物的銷售額。

12.本表第9項“稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據,填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發票金額。

13.本表第10項“本期應納稅額”欄數據,填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

14.本表第11項“本期應納稅額減征額”欄數據,填寫數據是根據相關的增值稅優惠政策計算的應納稅額減征額。

15.本表第13項“本期預繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期預繳的增值稅額,但不包括稽查補繳的應納增值稅額。

三、自2009年4月申報期起,小規模納稅人電話申報只限于銷售額為0的納稅人使用,對銷售額不為0的,可使用網頁申報、網上辦稅軟件或到辦稅服務廳申報的方式進行納稅申報。

附件:增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人).doc


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