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青國稅函[2008]159號 青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》的通知

發布時間:2020-03-03 13:27:45 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》的通知

青國稅函[2008]159號               2008-07-09

各市國家稅務局、市內各國家稅務局、市局稽查局、車購辦、機關各處室:

現將《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)轉發給你們,并提出以下貫徹意見,請一并遵照執行。

一、原已印制的《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》繼續使用,但請各基層局接此通知后,立即開展對所轄企業的宣傳輔導,特別是對"實際利潤額"一欄的填報口徑要做好政策解釋工作。

二、關于匯總納稅總分機構適用稅率不一致的稅款計算問題

按照《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法>的通知》(國稅發[2008]28號)所附《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》第十六條規定,總機構和分支機構處于不同稅率地區的,先由總機構統一計算全部應納稅所得額,其中50%適用總機構稅率,由總機構預繳;剩余50%按照經營收入、職工工資和資產總額三因素的比例及其0.35、0.35、0.30的權重在各分支機構間進行分攤后,分別按照各自適用的稅率計算應納稅額后預繳。

關于申報表的填報:因綜合征管軟件CTAISV2.0中企業所得稅申報表的數據可以修改并允許強行保存,所以按照以上公式計算得出的申報表中有關欄次關系不成立的問題,由各基層局辦稅服務廳受理申報人員在2.0中手工修改《月(季)度預繳納稅申報表(A類)》的第18、19、20行以及《企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中的"分配稅額"等相關欄次的方法解決。


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