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青國稅發[2003]258號 青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》的通知

發布時間:2020-03-03 09:30:45 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》的通知

青國稅發[2003]258號      2003-12-24

各市國家稅務局,市內各國家稅務局:

現將《國家稅務總局關于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》(國稅發[2003]53號)文件轉發給你們,并根據我市“一窗式”管理的實際情況,提出以下貫徹意見,請一并遵照執行:

根據總局規定,為方便納稅人納稅申報及辦理相關事宜,減少稅務機關辦稅大廳和管理員的工作壓力,提高“一窗式”票表稽核的質量,我市所有增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)進行納稅申報原則上應實行電子信息采集.對使用遠程電子申報軟件進行納稅申報確有困難或有特殊原因的,可委托經批準從事代理納稅申報的社會中介機構代為遠程電子申報或經主管國稅機關認可上門申報。

在防偽稅控網絡版推行以前,對實行電子申報的納稅人“一窗式”管理暫按以下方式實現:

各基層局于每月月底前將全部防偽稅控企業發行數據上傳市局。

各基層局稽核崗于每月1日(節假日不順延)通過“企業認證數據匯總傳出“功能將上月認證結果數據上傳市局;在納稅申報期內通過“報稅數據匯總傳輸”功能將當日報稅結果數據上傳市局,每日上傳兩次,分別為中午12:00前和下午下班前。各基層局應建立特殊抄報稅數據實時傳遞制度,以解決各類特殊問題,同時密切關注遠程申報的成功率,加強對數據傳輸過程的監控和管理,發現問題,及時處理,做好納稅人的服務工作。

使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人進行電子申報時,應在抄報稅成功次日起進行納稅申報。

納稅人進行電子申報時,電子申報系統將自動審核增值稅納稅申報表和所有附表的表內,表間邏輯關系是否正確.如邏輯關系不正確,系統拒絕申報。

納稅人進行電子申報時,電子申報系統將《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中“7%扣除率”的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證金額,稅額(欄次8)與納稅人采集的運輸發票電子信息進行核對(等于)。如二者不一致,系統拒絕申報。

稅務機關接收納稅人電子申報數據時,應先檢測該納稅人是否使用防偽稅控系統開具專用發票。

如納稅人未使用防偽稅控系統開具發票,則不進行相關申報數據與報稅數據的比對,只進行相關申報數據與認證數據的比對,將《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中“本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票”金額,稅額數據(欄次2)與稅務機關防偽稅控認證子系統中的本期認證相符發票數據信息核對(小于或等于);

如納稅人使用防偽稅控系統開具發票,首先檢測該納稅人是否抄報稅,如尚未抄報稅則拒絕申報,如已抄報稅,則將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中的防偽稅控開具的增值稅專用發票金額,稅額(欄次1,8,15合計數)與稅務機關防偽稅控報稅子系統中當期的報稅數據信息核對(等于);將《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中“本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票”金額,稅額數據(欄次2)與稅務機關防偽稅控認證子系統中的本期認證相符發票數據信息核對(小于或等于)。

經比對后不符的,系統返還納稅人提示,由納稅人選擇修改后重新申報或強行申報。

納稅人如IC卡損壞無法報稅,稅務機關通過軟盤只采集明細信息的,稅務機關報稅崗應告知納稅人當月上門申報。

管理員應及時查詢比對不符企業并進行核實,按《青島市國家稅務局關于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式的實施意見》(青國稅發[2003]164號)和《青島市國家稅務局關于明確增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理有關問題的通知》(青國稅函[2003]212號)有關規定處理。

三、各基層局應于明年一月底前組織人員逐戶完成2003版增值稅一般納稅人期初設置的數據采集工作,并于明年一月納稅人申報后將數據錄入CTAIS“期初設置”模塊中。期初設置后,系統不再支持舊《增值稅納稅申報表》。膠州國稅局應提前一個月完成上述工作.期初設置的有關具體規定另行發文通知。

四、各基層局應在啟用新版增值稅申報表前,對增值稅一般納稅人稅種登記中的增值稅征收品目,稅率組織人員逐戶排查和核實,確保CTAIS軟件中只保留一個主營業務的征收品目和稅率.如需修改,由納稅服務科(五市稅務分局)在CTAIS中進行刪除或修改。

五、在錄入增值稅納稅申報表時,必須準確錄入國民經濟行業,選取國民經濟行業分類與代碼中的最細項(小類)。

六、納稅人在進行納稅申報時,必須報送下列資料:

(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報表附列資料(表一),(表二)》;

(二)使用防偽稅控系統的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人,還需報送備份數據軟盤);

(三)《資產負債表》和《損益表》;

(四)《成品油購銷存情況明細表》(發生成品油零售業務的納稅人填報);

(五)《增值稅運輸發票抵扣清單》及電子信息;

(六)主管稅務機關規定的其他資料。

七、《國家稅務總局關于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》第三條第二款規定的備查資料是否需要在納稅申報的當期報送,由各主管稅務機關確定。

八、上門申報的納稅人,在納稅申報期內應按照本通知第六條的規定報送資料。報送時,《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)為一式三份(實行免抵退稅辦法的生產企業一式四份),稅務機關簽收后留存一份,其余退還納稅人。其他申報資料一式一份。

九、實行遠程電子申報的納稅人在納稅申報期內,應及時將本通知第六條規定的必報資料電子數據報送主管稅務機關,同時還必須按照以下規定報送紙質資料:

報送時間:

每年兩次,分別為7月份征收期和1月份征收期以及企業注銷前。

(二)報送申報資料名稱及份數:

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報表附列資料(表一),(表二)》一式兩份,主管稅務機關簽收后,一份退還納稅人,一份留存;

2.《資產負債表》,《損益表》,《成品油購銷存情況明細表》和《增值稅運輸發票抵扣清單》等申報資料一式一份;

十、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料,《征稅單證匯總簿封面》和《扣稅單證匯總簿封面》由納稅人向主管稅務機關領取或從青島市國家稅務局外部網站(http://www.qd-n-tax.gov.cn)下載。

實行電子申報的納稅人紙質必報資料可由遠程電子申報軟件自動生成,并按規定的的尺寸打印。

十一、納稅人不再按照《青島市國家稅務局關于實行納稅人財務會計制度備案和財務會計報表報送制度的通知》(青國稅發[2002]233號)文件的規定報送原《資產負債表》和《損益表》。

十二、新修訂的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》實施后,實行遠程電子申報的納稅人,不再在每一納稅申報期內報送紙質的《增值稅納稅申報表附列資料(表一),(表二)》,《青島市國家稅務局關于推行增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理模式的實施意見》(青國稅發[2003]164號)文件第三條相關規定停止執行。

十三、新修訂的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》自2003年12月1日(稅款所屬期)起在膠州國稅局試點;自2004年1月1日(稅款所屬期)起在全市所有增值稅一般納稅人中實施。原《國家稅務總局關于修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》(國稅發[1999]29號)同時廢止。

附件:

國家稅務總局關于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知

增值稅運輸發票抵扣清單

成品油購銷存情況明細表及填表說明.docx

損益表.docx

增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及填表說明.docx

增值稅納稅申報表附列資料(表一)及填表說明.docx

增值稅納稅申報表附列資料(表二)及填表說明.docx

國民經濟行業分類與代碼.docx

資產負債表.docx


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