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青國稅發[2009]94號 青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見的通知》的通知

發布時間:2020-03-02 10:18:26 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見的通知》的通知

青國稅發[2009]94號                     2009-05-12

各市國家稅務局、市內各國家稅務局、各直屬局、機關各處室、各事業單位:

為深入貫徹總局關于“依法加強稅收征管,做到應收盡收”的要求,確保2009年稅收收入增長預期目標的實現,現將《國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》(國稅發[2009]85號,以下簡稱“意見”)轉發給你們,并結合我市實際情況,提出以下工作意見,請認真抓好落實。

一、加強貨物勞務稅征管

(一)進一步加強機開農產品收購發票監控管理,強化農產品行業生產能力、燃料動力消耗、產品價格、投入產出數據等分析評估,開展實證分析工作。根據總局調整完善農產品增值稅政策工作進度,及時研究貫徹農產品增值稅征收管理措施,以規范農產品進項稅額抵扣,堵塞稅收漏洞,降低管理風險。

(二)進一步加強海關進口增值稅專用繳款書抵扣管理。2009年7月份前完成對2008年7月至2008年12月稽核比對異常的海關繳款書的清查工作。按照總局統一部署,積極推行海關專用繳款書“先比對、后抵扣”辦法,增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關專用繳款書,必須經稽核比對相符后方可申報抵扣稅款。

(三)加強出口退稅管理。一是加強對出口貨物應征稅問題的征管,篩選2008-2009年1季度不退稅產品、免稅產品(產品出口免稅不征稅)和逾期未申報產品三大類出口數據下發各基層局,開展應征稅出口貨物專項檢查,堵塞管理漏洞。二是強化出口退稅審核,進一步規范完善兩級審核審批制度,依托出口退稅預警分析系統的功能,不斷加強出口退稅的日常管理和動態監控,切實強化對重點行業和敏感貨物的管理,嚴防出口騙稅案件發生。

二、加強企業所得稅征管

(一)從準確核實稅基入手,有效解決企業成本扣除和收入申報的真實性問題。要著力把握新稅法實施后第一次匯算清繳的重要契機,按照事前關口前移、事中強化審核、事后加強評估的思路,發揮好匯算清繳的特殊作用,確保所得稅政策貫徹落實到位。

(二)進一步加強對享受稅收優惠企業的審核認定。做好動態管理,注意將案頭審核與現場延伸審核相結合,認真對照政策規定查找疑點,對不再符合條件的,要立即停止其享受稅收優惠的資格,追繳已經兌現的稅收優惠。

(三)加強所得稅納稅評估。依托正在開發的所得稅管理子系統等信息化手段,整合系統內外的數據信息資源,建立完善科學的所得稅評估體系,及時發現和處理企業申報納稅中存在的問題,堵塞征管漏洞。

(四)積極推進所得稅分類管理,突出按行業歸類和特殊事項管理,有針對性地優化征管資源配置強化集約化管理措施。

(五)加強中小稅源企業的征收管理,適應新形勢調整策略,扎實推進所得稅核定征收工作。

(六)加強匯總納稅企業征管。按照規定做好匯總納稅企業稅款分配、財產損失列支等監督管理工作,防止匯總納稅企業稅款應分未分、少分以及漏征漏管等問題發生。

三、加強國際稅收征管

(一)繼續加強反避稅工作。一是依托我市現有的反避稅兩級工作管理架構,指導各基層局在單一功能調查、調整和跟蹤管理的工作中有目標、有針對性地開展工作。二是重點從總局規定的行業中選取立案調查對象,結合匯算清繳數據信息、稅收分析預警和納稅評估系統數據資料,以長期虧損戶和關聯交易為重點開展反避稅調查,確保真正取得實效。三是充分利用關聯交易申報和年度匯算清繳的數據信息,注重對以前年度調整企業的投資、經營、關聯交易、納稅申報等指標進行跟蹤監控,采取多種方式,防止避稅行為反彈,鞏固和擴大反避稅工作成果。

(二)全面加強非居民企業監控管理。一是做好非居民企業所得稅申報及匯算清繳工作,加強對匯繳資料的審核及時辦理稅款退補手續。二是加強非居民承包工程和提供勞務稅收管理,做好非居民企業稅源信息采集,抓好非居民企業稅務登記、申報征收以及相關境內機構和個人資料報告等管理工作,尤其要做好全市重點建設項目中的非居民企業稅源監控。三是加強非居民企業所得稅源泉扣繳工作,全面清理檢查2008年1月1日以來我市金融機構包括外資金融機構向境外外國銀行支付的貸款利息和股權轉讓交易雙方均為非居民企業且在境外交易的行為。四是做好對外支付稅務證明管理工作,規范并督導各基層局服務貿易等項目對外支付稅務證明管理工作。及時把好稅務證明出具關,同時要方便支付人付匯。市局將對《稅務證明》出具情況進行督導,不定期組織檢查,防范非居民稅收的流失,保證《稅務證明》的順利出具。

四、加強行政審批的管理

(一)進一步規范審批程序和審批行為,特別是要嚴格規范減免稅審批行為,落實大額減免稅審批項目集體審議制度,對執行到期的減免稅政策要提前預警,確保對到期的減免稅政策恢復征稅。

(二)加強審批后續管理,對取消的審批項目,要通過稅收分析、納稅評估、稅務稽查等手段加強管理,堵塞漏洞。

(三)明確審批責任,既注重保護納稅人的合法權益,也注重防范和化解稅收執法風險,依法保障各項稅收工作順利進行。

五、切實加大稽查力度

(一)深入開展稅收專項檢查。全市統一組織開展對金融保險、房地產企業和出口退稅企業等重點行業、企業的稅收專項檢查,將企業自查與專項檢查結合起來,將專項檢查與專項整治結合起來,將重點解剖式檢查與全面檢查結合起來,切實加大稅收專項檢查力度,充分發揮稅務稽查組織收入和整頓稅收秩序的職能作用。。

(二)嚴格查處重大稅收違法案件。緊緊圍繞經濟形勢和稅收政策調整,繼續嚴厲查處偷稅、騙稅和虛開增值稅專用發票等稅收違法行為。對檢查過程中發現的重大涉稅違法案件,建立稅警協作機制,利用公安機關的偵查、技術手段,實現稽查工作的有效突破。

(三)打擊發票違法犯罪活動。將打擊制售假發票違法犯罪工作作為2009年稅收專項整治項目,通過專項整治,查處一批制售和使用假發票的大案要案,搗毀一批制售假發票的窩點,實現稅收秩序和納稅環境的根本好轉。

(四)切實發揮查管互動作用。依托一體化聯動機制,通過科學選擇稽查對象,將有限的人力和物力投入到打擊重大稅收違法行為上來。將案件查處、專項檢查和區域專項整治有機結合,有效整頓行業和地區稅收秩序,充分發揮稽查以查促管的作用。

六、進一步做好征管工作

(一)夯實征管基礎。一是充分利用青島市財源建設信息平臺上各政府部門提供的信息和我局與地稅等部門建立的信息交換渠道加強戶籍管理和稅基監控,及時發現漏征漏管戶和清理非正常戶。二是規范和加強注銷戶檢查,防止少數納稅人利用注銷登記逃避納稅義務。三是健全協稅護稅體系,形成綜合治稅合力。

(二)強化普通發票管理。根據“簡并票種、統一票樣、網絡開票、建立平臺”的思路,盡快在商業零售行業試點推行稅控收款機,在其他行業的小規模納稅人中推行機開普通發票,實現數據采集和比對,并提高互聯網、12366發票真偽查詢系統的效能,從源頭上、技術上遏制普通發票造假、用假的勢頭。

(三)深入推進一體化聯動。一是對兩級數據分析的職能進行規范和科學定位,推動市局信息源、政策、技術和基層局實證、經驗等方面的優勢互補,進一步發揮數據分析的作用。二是針對稅源實際和納稅遵從風險,重點對建筑安裝、房地產、金融、外貿、交通運輸、批發零售、國家壟斷等行業和大型企業集團以及零負申報、低稅負企業開展納稅評估,提高評估問題疑點落實率和稅款入庫率。三是規范一體化項目的立項、部署、實施和跟蹤問效,建立納稅評估復核和質量考核制度,適時開展納稅評估工作質量抽核和互核。四是加強管理、稽查環節的配合,不斷提高信息交流、支持協同的水平。

七、統籌兼顧,確保實效

各級、各部門要加強組織領導,狠抓工作落實。堅持以科學發展觀統領稅收工作,牢固樹立大局意識,切實加強對征管工作的領導。各級領導要切實改進作風,深入基層調查研究,及時發現和解決征管中的問題。有關部門要積極支持和配合基層一線強化征管的工作,并加強執法監督,規范執法行為,推動各項工作要求落到實處。



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