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青國稅函[2001]293號 青島市國家稅務局關于企業所得稅季度納稅申報表填報問題的通知

發布時間:2020-02-28 12:57:26 來源:青島名仁 會計

青島市國家稅務局關于企業所得稅季度納稅申報表填報問題的通知

青國稅函[2001]293號      2001-09-03

各市國家稅務局、市內各國家稅務局:

為適應CTAIS征管軟件運行的需要,根據山東省國家稅務局《關于企業所得稅季度納稅申報表填報問題的通知》(魯國稅函[2001]436號)的要求,現對我市中央企業(內資,下同)在辦理季度納稅申報時有關納稅申報表填報口徑調整如下:

一、納稅企業在辦理企業所得稅季度預繳申報時所報送的《企業所得稅納稅申報表》,其表中的“金額”欄按申報的當季金額填報。

二、對本年度內季度發生的虧損和以前年度發生的符合政策規定需在年度內先行辦理彌補虧損的納稅企業的,按以下規定辦理:

(一)對本年度內季度間彌補虧損的,由納稅人自行按規定據實彌補;對需彌補以前年度發生虧損的,由納稅人向所在地主管國稅局提出彌補虧損申請。

(二)納稅人在辦理季度納稅申報時,按以下先后順序彌補:1.在本年度內,申報當季盈利且以前季度虧損的,先彌補季度虧損;2.申報當季彌補以前季度虧損后尚有所得的,可再彌補以前年度虧損。

(三)年度終了后,納稅人再按有關政策規定在規定的期限內辦理年度彌補以前年度虧損申請,并依此進行企業所得稅年度匯算清繳。


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