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青地稅發[2006]205號 青島市地方稅務局關于印發《青島市地方稅務局個人所得稅自行納稅申報工作實施方案》的通知

發布時間:2020-02-24 16:04:50 來源:青島名仁 會計

青島市地方稅務局關于印發《青島市地方稅務局個人所得稅自行納稅申報工作實施方案》的通知

青地稅發[2006]205號             2006-12-11

市稽查局、征收局,各分局、各市地稅局:

《青島市地方稅務局個人所得稅自行納稅申報工作實施方案》經二六年第六次局長辦公會研究通過,現印發給你們,請認真貫徹執行。

各單位在工作中遇到的問題請及時與市局聯系,以便協調解決。

青島市地方稅務局

二〇〇六年十二月十一日

青島市地方稅務局個人所得稅自行納稅申報工作實施方案

為了貫徹落實《國家稅務總局關于印發<個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)>的通知》(國稅發[2006]162號,以下簡稱《辦法》)和《國家稅務總局關于做好受理年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作的通知》(國稅發[2006]164號)精神,積極穩妥地推進我市個人所得稅自行納稅申報工作,切實提高公民的納稅意識,維護公民的合法權益,全面提升個人所得稅征管工作質量,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個人所得法》的要求,結合我局實際,制定本實施方案。

一、指導思想

以國家稅務總局個人所得稅“四一三”工作思路為指導,以調節收入分配關系、構建和諧社會為出發點,以建立個人收入檔案制度為基礎,以強化對高收入者的稅收征管和優化納稅服務為重點,以現代信息化技術為依托,按照“精心準備、周密部署、加強宣傳、優化服務”的總體要求,全面推進個人所得稅自行納稅申報工作,不斷深化我市個人所得稅科學化、精細化、規范化管理水平。

二、組織領導及部門職責

1、積極爭取市委、市政府的工作支持。市局將專題向市委、市政府匯報此項工作;各基層局也要主動向當地黨委、政府進行專題匯報,爭取當地黨委、政府的工作支持。

2、為加強對此項工作的組織領導,市局成立個人所得稅自行納稅申報工作領導小組,領導小組下設辦公室:

領導小組組長:李悅誠

副組長:蔡自力、李鋼

辦公室主任:李鋼(兼)

辦公室設在稅收管理二處,主要成員:辦公室、政策法規處、稅收管理二處、國際稅務管理處、征收管理處、信息中心、納稅服務中心、計劃統計處、政工處、財務裝備處、稽查局的主要負責同志。

領導小組辦公室各成員單位應固定一名業務骨干具體負責此項工作。

3、職責分工

(1)辦公室:負責相關會議、活動的組織安排;配合政工處做好相關宣傳工作。

(2)政策法規處:對整個自行納稅申報工作中涉及的政策規定及執法程序進行把關。

(3)稅收管理二處:負責《國家稅務總局關于印發<個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)>的通知》(國稅發[2006]162號)等相關政策的牽頭轉發工作;負責自行納稅申報工作實施方案的擬定工作;負責除涉外、個體以外納稅人自行納稅申報政策的解釋及相關申報的管理工作;負責個人所得稅自行納稅申報工作的牽頭、協調工作。

(4)國際稅務管理處:負責外商投資企業納稅人、外籍人員以及在中國境外取得所得納稅人自行納稅申報工作的政策解釋及相關申報的管理工作。

(5)征收管理處:負責個體工商戶自行納稅申報政策解釋及相關申報管理工作;負責郵寄申報工作流程的制定及郵寄申報資料的提供、發放和管理工作,指導各基層局落實《郵寄納稅申報管理暫行辦法》,充分利用好郵寄申報。

(6)信息中心:負責自行納稅申報管理軟件的開發及電子申報的技術服務工作。

(7)納稅服務中心:負責12366、地稅網站、數字地稅的宣傳發布工作;負責培訓、監督12366座席人員、各基層局納稅服務中心、辦稅服務廳,做好自行申報工作的咨詢、受理、“一人一檔”建檔資料的收集、管理工作;負責通過手機短信、電子信箱等適當的方式提醒納稅人進行納稅申報。

(8)計劃統計處:負責明確自行申報納稅人補稅、退稅的工作流程、數據統計及相關管理工作。

(9)政工處:負責制定自行納稅申報工作的宣傳計劃,組織并開展對外宣傳。

(10)財務裝備處:負責開展自行納稅申報工作所需經費的落實及撥付工作。

(11)各基層管理局:具體負責受理納稅人自行申報及總局《辦法》的落實工作。

(12)稽查局:按省局部署組織開展對我市福布斯上榜人員和高收入行業、個人的所得稅抽查;建立個人所得稅自行申報舉報制度;負責查處各基層管理局移送的,未按規定辦理個人自行申報并涉嫌偷稅案件。為正確區分自行納稅申報的法律責任,負責落實對全市地稅系統稽查過程中發現偷逃個人所得稅的情況,在查補稅款時要明細落實到具體納稅人。

對以上工作分工,市局機關各處室要于2006年12月底以前完成各項準備工作;各基層局12月底以前要做好受理自行納稅申報準備工作。各單位具體工作安排詳見自行納稅申報工作職責分工及計劃安排表(附件1)。

三、個人所得稅自行納稅申報的方式及程序

(一)個人所得稅自行申報的方式及需要報送的資料

1、申報方式:個人所得稅自行申報的納稅人可以采取電子申報、郵寄申報、直接到主管稅務機關申報三種方式。

2、納稅人需要報送的申報資料

(1)年所得12萬元以上的納稅人在報送由本人簽字確認的《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅申報)》時,應同時報送如下資料:

①納稅人本人辦理納稅申報的應出示本人有效身份證件原件,并提供復印件;外籍人員已報有效身份證件的,可以不再報送。

②納稅人委托有稅務代理資質的中介機構辦理納稅申報時,應提供委托授權協議書,中介機構申報人員應出示“執業資格證”,在申報表上簽字、蓋章,并留存“執業資格證”復印件;納稅人委托其他人員辦理納稅申報時應提供委托授權協議書,受委托人應出示有效身份證件,在申報表上簽字,并留存有效身份證件復印件。

(2)從中國境外取得所得的納稅人還需報送如下資料:

納稅人在境外取得的所得已納稅的,提供境外稅務機關填發的完稅憑證原件。

(3)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人在自行申報時,須報送:

①個人有效身份證件原件、復印件;

②任職單位出具的已扣稅款代扣憑證或情況說明;

(4)取得應稅所得、沒有扣繳義務人的納稅人,在取得“對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;財產租賃所得;財產轉讓所得”時,還應報送與收入有關的合同、協議書及憑證;

(二)年所得12萬元以上的納稅人自行申報程序

1、采取電子申報方式申報的程序

采取電子申報方式申報的納稅人在2007年1月1日?3月31日進行網上電子申報。

鑒于2007年是年所得12萬元以上的納稅人第一次自行申報,為方便納稅人今后的申報,在2007年1月1日?3月31日進行申報時,納稅人可到主管稅務機關納稅服務大廳相關窗口進行納稅申報并辦理相關登記手續。對2007年已辦理相關登記手續的納稅人,2008年以后辦理自行申報時,可以選擇采用遠程電子申報或者其他申報方式進行申報。在2008年選擇采用遠程電子申報的納稅人,申報時憑今年申報登記時獲取的密碼直接從網上進行納稅申報,然后于三月底以前將紙制資料郵寄報送到主管稅務機關。

2、采取郵寄申報的程序

采取郵寄申報的納稅人要按照青島市地方稅務局《郵寄納稅申報管理暫行辦法》(青地稅發[2002]153號)的規定辦理郵寄申報的相關手續。為適應個人所得稅自行申報的特點,市局征管處將單獨對個人所得稅郵寄納稅申報規定簡易程序。

3、直接到稅務機關申報的程序

(1)各單位納稅服務中心要設立專門窗口發放納稅申報表、接受納稅人的政策咨詢、受理納稅人的自行申報。

(2)納稅人可直接到稅務機關領取納稅申報表,也可從青島市地稅局網站(網址是:/)、青島地稅電子申報網站(網址是:http://dec.qdds.net),下載納稅申報表,然后按照填表說明填寫納稅申報表。

4、各單位接收納稅人的申報資料后,要將納稅人的納稅申報表及時錄入稅收征管信息系統(其中,外籍人員申報表基礎資料部分根據證照號碼自動生成,無需再錄入,無法自動生成的,檢查外籍人員證照號碼填寫是否正確或是否已納入外籍人員檔案管理,相應進行修改證照號碼或登記后方可進行以上處理),并將申報資料建立一人一檔;外籍人員的申報資料要并入原已建立的紙制檔案中。

5、納稅人如果需要辦理補稅的,納稅服務中心的受理窗口要在納稅人繳納稅款后,為納稅人開具補稅部分的完稅憑證,然后將申報資料歸檔;

6、納稅人如果需要辦理退稅的,納稅服務中心的受理窗口在受理申報資料以后,轉交管理部門審核后,按照規定的時限為納稅人辦理退稅手續,但應事先告知納稅人領取退稅的時間和方式。

(三)《辦法》第二條第二項至第四項情形的納稅人在辦理納稅申報時,可參照上述申報程序辦理納稅申報。

(四)自明年1月1日起各單位確定的個人所得稅重點納稅人不再按月進行雙向申報,一并按照《辦法》的規定進行納稅申報,市局《關于在全市高收入者中實行個人所得稅年度自行申報工作試點的通知》(青地稅發[2001]180號)停止執行。

四、幾點工作要求

1、加強領導,精心組織。各單位要進一步提高認識、統一思想,充分認識做好年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作的重要性和緊迫性,切實把此項工作作為當前乃至明年一季度的一項重點工作來抓,加強領導,精心組織,統籌安排,扎實工作,有組織、有計劃、有重點、有步驟的開展工作,尤其要充分做好年底前納稅人自行申報的各項準備工作,切實加強宣傳、培訓、咨詢、輔導、服務等工作,特別是要通過有效途徑,告知符合自行申報條件的納稅人進行自行申報,把廣泛宣傳與重點宣傳結合起來,做到有效告知,確保明年一季度順利開展并接受納稅人自行申報工作,保證納稅人申報一次完成。各基層局要成立由局長任組長的個人所得稅自行納稅申報工作領導小組,并確定一名分管局長靠上抓,具體負責自行申報工作的組織實施。要明確內部各部門的工作職責和業務流程,原則上各單位納稅服務中心確定為牽頭部門。要根據市局工作方案結合本單位實際,制定本單位具體工作實施方案,并狠抓落實,確保自行申報辦法全面順利實施。要充分估計到實施過程中可能遇到的困難和問題,搞好工作調研,制定應急工作預案,做到未雨綢繆,防患未燃。要合理安排納稅人,盡量組織分批次申報,避開申報高峰期,分階段進行納稅申報,確保第一年自行納稅申報工作平穩有序進行。各單位工作領導小組及辦公室組成情況,請于12月15日前報市局稅收管理二處、納稅服務中心。

2、廣泛宣傳發動,營造良好的社會環境。做好稅法宣傳是個人所得稅自行納稅申報工作的關鍵環節。市局政工處要研究制定個人所得稅自行申報工作宣傳計劃;各基層局要將省局統一印制的申報表、《致納稅人的一封信》、《個人所得稅自行納稅申報指南》等材料擺放到大廳,發放到重點行業、企業以及郵政所等場所;要加強自行納稅申報義務、納稅申報程序、《納稅申報表》的獲取途徑以及填報口徑、納稅人不申報應負的法律責任等內容地宣傳,打消納稅人的等待觀望心理,促使其依法申報。各基層局要通過手機短信、《工作通知》、公益廣告等多種形式向納稅人進行宣傳,爭取社會對此項工作的理解和支持。

3、暢通“稅企金橋”,優化納稅服務。為發揮“稅企金橋”服務品牌優勢,在做好對外宣傳的同時,要加強“12366”座席人員和辦稅服務廳窗口人員、稅收管理員的業務培訓工作,使每一名相關稅務干部能熟練解答納稅人的咨詢,正確輔導納稅人填寫申報表;要在面向社會廣泛公告自行納稅申報事項、業務咨詢電話的基礎上,在辦稅服務場所醒目位置張貼自行申報工作流程和申報須知,及時擺放納稅申報表及填寫范本,同時擺放有關宣傳資料;要在辦稅服務廳設立個人所得稅申報專門窗口,規范申報受理流程,同時,窗口人員應按照省局提供的臺賬格式,對申報情況建立臺賬,并以此作為統計匯總的依據;要優化納稅服務,并按照省局統一要求,在1月20日、27日,3月17日、24日、31日實行辦稅服務廳值班制度,接受納稅申報和有關咨詢,為納稅人辦理自行申報納稅提供良好服務。

4、各基層局要切實做好自行納稅申報資料的建檔工作,做到一人一檔,同時建立自行申報納稅人數據庫,并根據電子數據做好申報后的數據審核工作。要做好對納稅人納稅資料的保密工作,不得泄露納稅人的個人收入信息。對于擅自泄漏納稅人收入信息,被納稅人投訴的,市局將按規定追究相關責任人的責任;對因泄露納稅人個人信息造成嚴重后果的,除按征管法進行處理外,所屬單位一律取消評優資格。

5、對自行納稅申報工作的貫徹落實情況,市局將列入2007年度對市局機關、各基層局工作目標考核的重點項目,市局領導小組和考核辦將不定期對各單位工作情況進行抽查。對于因工作落實不力,造成納稅人無法正常申報或出現影響地稅形象事件的,將酌情給予扣分。

6、各單位2007年1月1日?3月底前,將臺賬記錄的受理自行納稅申報的人數、申報數額、補退稅等相關數據以及受理納稅申報的具體情況(詳見附件3),全部匯總后每15天向市局稅收管理二處、國際稅務管理處、征收管理處報送一次。

附件

1:全市自行申報工作職責分工及計劃安排表(略)

2:青島市地稅局個人所得稅自行申報工作宣傳計劃(略)

3:年所得超過12萬元納稅人自行納稅申報管理臺賬及統計表(略)


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