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青島企業管理必備的財稅知識

發布時間:2020-01-25 08:35:24 來源:青島名仁 會計

在國家“雙創”政策引導下,越來越多的創業者注冊成立了公司,他們大多數都是自己行業內的佼佼者,對業務領域都有一技之長,創業初期從成本效益原則出發,不可能有財務團隊支撐企業財務管控和為企業決策提供數據分析依據。管理者自身不了解財務基礎知識和稅收計算依據和方法,無法精準核算成本和費用、確定產品報價。今天小編梳理企業管理者必備的財稅知識,分享給廣大企業管理者。

一、會計核算的基本內容

會計核算的基本內容包:凡是能夠以貨幣表現的經濟業務和事項都是會計核算,包括流動性最強的貨幣資金,應收、預收、應付及預付等往來款,固定資產和存貨等實物資產,專利、商標、軟件、土地使用權等無形資產,繳納的注冊資本等所有者權益項目、短期借款、長期借款等金融機構等融資,應繳納的各項稅費、應付的各項職工薪酬等。

二、會計假設和基礎

(一)會計假設包括:會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

會計主體是服務的對象,可以是法人主體,也可以是非法人主體,可以按責任主體作為會計核算的主體。會計分期可根據管理需要設計會計核算期間。

會計基礎:權責發生制,指凡是當期的收入不論款項有沒有收到都要作為當期的收入來處理;凡是當期的費用不論款項有沒有支付,都要作為當期的費用來處理。

三、會計基本要素和報表

會計基本要素是對會計核算對象的基本分類,包括6大會計要素:資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。資產、負債、所有者權權益三大要素構成資產負債表,收入、費用、利潤三大要素構成利潤表。一般小企業會計核算出具的財務報表主要報表:資產負債表、利潤表。資產負債表反映某一時點的靜止狀態下的財務狀況;利潤表反映某一時期動態的經營成果。資產負債表和利潤表怎么連接?企業產生的利潤歸投資者享有,包括當年實現的凈利潤,列示資產負債表的未分配利潤項目內。

四、通過資產負債表和利潤表進行財務指標分析

(一)償債能力分析

償債能力反映企業償還到期債務的能力。企業償債能力,靜態的講,就是用企業資產清償企業債務的能力;動態的講,就是用企業資產和經營過程創造的收益償還債務的能力。企業有無現金支付能力和償債能力是企業能否健康發展的關鍵。企業償債能力分析是企業財務分析的重要組成部分。

1.資產負債率

資產負債率=負債總額/資產總額

資產負債率存在顯著的行業差異,因此,分析該比率時應注重與行業平均數的比較。

2.流動比率

流動比率=流動資產/流動負債

表示每1元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。它反映公司流動資產對流動負債的保障程度。一般情況下,該指標越大,表明公司短期償債能力強。通常,該指標在200%左右較好。在運用該指標分析公司短期償債能力時,還應結合存貨的規模大小,周轉速度、變現能力和變現價值等指標進行綜合分析。如果某一公司雖然流動比率很高,但其存貨規模大,周轉速度慢,有可能造成存貨變現能力弱,變現價值低,那么,該公司的實際短期償債能力就要比指標反映的弱。

3.速動比率

速動比率=速動資產/流動負債

速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產作為償還的保證,進一步反映流動負債的保障程度。速動比率是指企業速動資產與流動負債的比率,速動資產是企業的流動資產減去存貨和預付費用后的余額,主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。是指速動資產對流動負債的比率。它是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。

速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款及其他應收款,可以在較短時間內變現。而流動資產中存貨及1年內到期的非流動資產不應計入。

速動比率維持在1:1較為正常,它表明企業的每1元流動負債就有1元易于變現的流動資產來抵償,短期償債能力有可靠的保證。速動比率過低,企業的短期

(二)營運能力分析

反映企業利用資金的效率,即企業運用各項資產以賺取利潤的能力。企業營運能力的財務分析比率有:存貨周轉率、應收賬款周轉率、營業周期、流動資產周轉率和總資產周轉率等。這些比率揭示了企業資金運營周轉的情況,反映了企業對經濟資源管理、運用的效率高低。企業資產周轉越快,流動性越高,企業的償債能力越強,資產獲取利潤的速度就越快。

1.應收賬款周轉率

應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額

應收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的指標,它是一定時期內賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率。應收賬款周轉率有兩種表示方法。一種是應收賬款在一定時期內(通常為一年)的周轉次數,另一種是應收帳款的周轉天數即所謂應收帳款帳齡。

在一定時期內應收賬款周轉的次數越多,表明應收賬款回收速度越快,企業管理工作的效率越高。這不僅有利于企業及時收回貸款,減少或避免發生壞帳損失的可能性而且有利于提高企業資產的流動性,提高企業短期債務的償還能力。

2.存貨周轉率

存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額

存貨周轉率,是一定時期內企業銷貨成本與存貨平均余額間的比率。它是反映企業銷售能力和流動資產流動性的一個指標,也是衡量企業生產經營各個環節中存貨運營效率的一個綜合性指標。

在一般情況下,存貨周轉率越高越好。在存貨平均水平一定的條件下,存貨周轉率越高好。在存貨平均水平一定的條件下,存貨周轉率越高,表明企業的銷貨成本數額增多,產品銷售的數量增長,企業的銷售能力加強。

反之,則銷售能力不強。企業要擴大產品銷售數量,增強銷售能力,就必須在原材料購進,生產過程中的投入,產品的銷售,現金的收回等方面做到協調和銜接。因此,存貨周轉率不僅可以反映企業的銷售能力,而且能用以衡量企業生產經營中的各有關方面運用和管理存貨的工作水平。

存貨周轉率還可以衡量存貨的儲存是否適當,是否能保證生產不間斷地進行和產品有秩序的銷售。存貨既不能儲存過少,造成生產中斷或銷售緊張;又不能儲存過多形成呆滯、積壓。

存貨周轉率也反映存貸結構合理與質量合格的狀況。因為只有結構合理,才能保證生產和銷售任務正常,順利地進行;只有質量合格,才能有效地流動,從而達到存貨周轉率提高的目的。存貨是流動資產中最重要的組成部分,往往達到流動資產總額的一半以上。因此,存貨的質量和流動性對企業的流動比率具有舉足輕重的影響并進而影響企業的短期償債能力。存貨周轉率的這些重要作用,使其成為綜合評價企業營運能力的一項重要的財務比率。

(三)盈利能力分析

反映企業獲取利潤的能力。盈利能力指標主要包括營業利潤率、成本費用利潤率、盈余現金保障倍數、總資產報酬率、凈資產收益率和資本收益率六項。實務中,上市公司經常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產等指標評價其獲利能力。

1.毛利率

毛利率=(銷售收入-成本)/銷售收入

銷售毛利率表示每1元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。銷售毛利率是公司銷售凈利率的基礎,沒有足夠大的毛利率便不能盈利。

2.凈利潤率

凈利潤率=凈利潤/銷售收入

主營業務凈利潤率是反映企業盈利能力的一項重要指標,這項指標越高,說明企業從主營業務收入中獲取的利潤的能力越強。影響該指標的因素較多,主要有商品質量、成本、價格、銷售數量、期間費用及稅金等。

3.總資產報酬率

總資產報酬率=凈利潤/總資產平均值

資產凈利潤率主要用來衡量企業利用資產獲取利潤的能力,反映了企業總資產的利用效率,表示企業每單位資產能獲得凈利潤的數量,這一比率越高,說明企業全部資產的盈利能力越強。該指標與凈利潤率成正比,與資產平均總額成反比。

把公司一定期間的凈利與公司的資產相比較,可表明公司資產利用效果。指標越高,表明資產的利用效率越高,說明公司在增加收入資金使用等方面取得了良好的效果;否則相反。資產凈利率是一個指標,公司的資產是由投資人投資或舉債形成的。凈利潤的多少與公司望量、資產結構、經營管理水平有著密切的關系。為了正確評價公司經營的高低、挖掘提高利潤水平的潛力,證券分析師可以用該項指標與本型期、與計劃、與本行業平均水平和本行業內先進公司進行對比,分析開異的原因。影響資產凈利率高低的因素主要有:產品的價格、單位成本低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小等。

4.權益報酬率

權益報酬率=凈利潤/權益平均值

資產凈利潤率主要用來衡量企業利用資產獲取利潤的能力,反映了企業總資產的利用效率,表示企業每單位資產能獲得凈利潤的數量,這一比率越高,說明企業全部資產的盈利能力越強。該指標與凈利潤率成正比,與資產平均總額成反比。

把公司一定期間的凈利與公司的資產相比較,可表明公司資產利用效果。指標越高,表明資產的利用效率越高,說明公司在增加收入資金使用等方面取得了良好的效果;否則相反。資產凈利率是一個指標,公司的資產是由投資人投資或舉債形成的。凈利潤的多少與公司望量、資產結構、經營管理水平有著密切的關系。為了正確評價公司經營的高低、挖掘提高利潤水平的潛力,證券分析師可以用該項指標與本型期、與計劃、與本行業平均水平和本行業內先進公司進行對比,分析開異的原因。影響資產凈利率高低的因素主要有:產品的價格、單位成本低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小等。


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